銷項稅加計扣除會計分錄詳解

銷項稅加計扣除是指企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以按照一定比例將本期計提的銷項稅額加計扣除，減少納稅金額。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定，銷項稅加計扣除適用于小型微利企業(yè)和瞬時豬之企業(yè)。

銷項稅加計扣除的會計分錄主要涉及兩個賬戶：銷項稅和所得稅費用。

銷項稅的會計分錄：

借：銷項稅（計提時候）

貸：待抵扣進項稅額（計提時候）

所得稅費用的會計分錄：

借：所得稅費用（計提銷項稅）

貸：應交稅費（計提銷項稅）

示例

小型企業(yè)A公司在本期計提的銷項稅額為10,000元，根據(jù)所得稅法規(guī)定，可以按照20%的比例進行加計扣除。

根據(jù)上述信息，該公司的會計分錄為：

銷項稅的會計分錄：

借：銷項稅 10,000元

貸：待抵扣進項稅額 10,000元

所得稅費用的會計分錄：

借：所得稅費用 2,000元（10,000元 × 20%）

貸：應交稅費 2,000元（10,000元 × 20%）

以上是小型企業(yè)A公司根據(jù)所得稅法進行銷項稅加計扣除的會計分錄示例。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。