報銷差旅費的會計分錄應(yīng)怎么寫？

　　1、差旅費報銷的會計分錄:

　　借:管理費用

　　貸:其他應(yīng)收款

　　借或貸:庫存現(xiàn)金

　　2、出差人員出差前預(yù)借差旅費時,此時尚未出差,費用沒有發(fā)生:

　　借:其他應(yīng)收款--職工

　　貸:庫存現(xiàn)金

　　3、出差報銷時,差旅費用已經(jīng)發(fā)生,差旅費一般列入管理費用,費用增加記入借方:

　　借:管理費用

　　貸:銀行存款差旅費報銷流程

　　1、出差人員填制差旅費報銷單--直屬上級審查 分管副院長核準 財務(wù)人員審核--出納結(jié)算付款.各分管領(lǐng)導應(yīng)對差旅費報銷的真實性、合理性負全面責任.

　　財務(wù)人員、稽核人員、資金管理人員按規(guī)定對報銷手續(xù)、預(yù)算額度、票據(jù)合法性、真實性、出差標準進行審核并對此負責.

　　差旅費是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用.差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目.

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