結(jié)轉(zhuǎn)增值稅年末會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明

結(jié)轉(zhuǎn)增值稅是指將每年企業(yè)發(fā)生的增值稅按照規(guī)定的稅率計(jì)算，并將計(jì)算結(jié)果做為會(huì)計(jì)憑證記入會(huì)計(jì)賬簿的過(guò)程。結(jié)轉(zhuǎn)增值稅年末，需要將當(dāng)年的增值稅及其余額轉(zhuǎn)移到下一年度。

結(jié)轉(zhuǎn)增值稅年末的會(huì)計(jì)分錄通常包括以下兩個(gè)方面。

1. 當(dāng)年增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)

當(dāng)年增值稅是指企業(yè)在當(dāng)年發(fā)生的銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)所應(yīng)納的增值稅。根據(jù)相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)需要按照規(guī)定的稅率計(jì)算當(dāng)年的增值稅額，并將其記入會(huì)計(jì)賬簿。

當(dāng)年增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄如下：

• 借：增值稅應(yīng)交稅金
• 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅

2. 上一年度增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)

上一年度增值稅是指上一年度企業(yè)尚未結(jié)轉(zhuǎn)的增值稅余額。由于增值稅的計(jì)算是按照年度進(jìn)行的，所以每年年初需要將上一年度未結(jié)轉(zhuǎn)的增值稅余額轉(zhuǎn)移到新的年度。

上一年度增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄如下：

• 借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅
• 貸：增值稅應(yīng)交稅金

舉例回答

以某公司為例，假設(shè)該公司在2019年度應(yīng)納增值稅為100,000元，已經(jīng)交納了80,000元，剩余的20,000元未結(jié)算�，F(xiàn)在進(jìn)入2020年，需要將2019年的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)。

根據(jù)上述說(shuō)明，會(huì)計(jì)分錄如下：

當(dāng)年增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)：

• 借：增值稅應(yīng)交稅金 20,000
• 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 20,000

上一年度增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)：

• 借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 20,000
• 貸：增值稅應(yīng)交稅金 20,000

通過(guò)以上會(huì)計(jì)分錄，將當(dāng)年及上一年度的增值稅轉(zhuǎn)移至新的會(huì)計(jì)年度，并確保增值稅的準(zhǔn)確計(jì)算和記錄。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。