匯算清繳填增會計分錄的詳細說明

匯算清繳填增是指企業(yè)在年度匯算清繳時，對于符合稅收法規(guī)有關政策的增值稅和企業(yè)所得稅暫時性差異，需要進行填增的會計處理。

填增會計分錄是以差異額為基礎，在企業(yè)的資產負債表和利潤表上作出相應調整。根據(jù)稅務局要求，填增會計分錄通常包括以下幾個步驟：

1. 計算稅務差異：根據(jù)稅收法規(guī)，計算出企業(yè)在一年中產生的暫時性差異，包括增值稅和企業(yè)所得稅。
2. 確定差異金額：根據(jù)計算出的稅務差異，確定填增的金額。
3. 調整財務報表：根據(jù)稅務差異的金額，對企業(yè)的資產負債表和利潤表進行調整，將填增金額納入報表。
4. 會計分錄錄入：將填增金額以借記或貸記的方式錄入企業(yè)的會計系統(tǒng)，確保財務報表的準確性。

舉例回答

舉例來說明填增會計分錄的過程：

某企業(yè)在年度匯算清繳時，計算出增值稅稅務差異為10,000元，企業(yè)所得稅稅務差異為15,000元。

根據(jù)稅務局要求，企業(yè)需要將這兩項稅務差異納入資產負債表和利潤表進行調整。

根據(jù)稅務差異的金額，對資產負債表進行調整。假設填增金額為10,000元，會計分錄如下：

借記：其他流動資產10,000元

貸記：應交稅費-暫記10,000元

接下來，對利潤表進行調整。假設填增金額為15,000元，會計分錄如下：

借記：企業(yè)所得稅費用15,000元

貸記：未分配利潤15,000元

通過以上會計分錄的錄入，企業(yè)完成了匯算清繳填增的會計處理，確保了財務報表的準確性。

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