這篇文章是關(guān)于上個(gè)月的賬單。這個(gè)月你想要退款嗎？在這篇文章中，企名網(wǎng)向會(huì)計(jì)朋友詳細(xì)介紹了稅務(wù)人員需要了解的上月開(kāi)票和本月退稅的紅字知識(shí)。我們相信我們一定能幫助您解決上月開(kāi)票和本月退款的赤字問(wèn)題。財(cái)務(wù)和稅務(wù)問(wèn)題。

上個(gè)月開(kāi)票，這個(gè)月退款，要紅字付款嗎？

根據(jù)《關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))規(guī)定，有下列情形之一的，在本規(guī)定中稱為無(wú)效條件：

1.退回發(fā)票的收款和扣款時(shí)間不超過(guò)賣方開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)月；

2.賣方?jīng)]有抄稅，也沒(méi)有；

3.買方未經(jīng)認(rèn)證或認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)未經(jīng)認(rèn)證”或“專用發(fā)票代碼和號(hào)碼未經(jīng)認(rèn)證”。

本月報(bào)告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)上月開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票有誤，不符合上述要求，不能直接作廢，應(yīng)申請(qǐng)《紅字增值稅專用發(fā)票通知單》抵扣。如果是普通發(fā)票，不需要提供任何紅字發(fā)票申請(qǐng)單，是增值稅發(fā)票，和這個(gè)不一樣。如果是上個(gè)月開(kāi)具的發(fā)票，在本月開(kāi)票總金額必須大于等于你的錯(cuò)開(kāi)發(fā)票金額的情況下，重新開(kāi)具新的發(fā)票進(jìn)行退款。在稅控系統(tǒng)中選擇新的發(fā)票后，點(diǎn)擊退款，付款人為你要退款的發(fā)票的發(fā)票號(hào)，這樣會(huì)自動(dòng)出現(xiàn)一個(gè)負(fù)數(shù)的等額。按照正常發(fā)票的順序打印這張發(fā)票，進(jìn)行退款。這樣你還是會(huì)用上個(gè)月打印的金額來(lái)繳納發(fā)票上的稅。下個(gè)月繳稅時(shí)，從本月實(shí)際開(kāi)票金額中減去退稅金額。

普通發(fā)票紅沖可以不用申請(qǐng)直接開(kāi)具。

紅色打孔步驟：

1.登錄稅控發(fā)票開(kāi)票；

2.發(fā)票管理-填寫增值稅普通發(fā)票-紅色。

3.點(diǎn)擊紅色字母-輸入要沖印的藍(lán)字發(fā)票對(duì)應(yīng)的發(fā)票編碼和發(fā)票號(hào)-下一步-之前開(kāi)具的發(fā)票信息會(huì)自動(dòng)顯示，只是用紅色打印。

小微企業(yè)免征3萬(wàn)元增值稅的會(huì)計(jì)處理

1.每月取得銷售收入時(shí)，應(yīng)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅，確認(rèn)為應(yīng)納稅款。

借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/銀行存款等科目。

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理/工程結(jié)算等科目。

:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

按照機(jī)構(gòu)所在地城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加率，計(jì)算計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

借：稅費(fèi)

貸款應(yīng)交稅費(fèi)：-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

貸款應(yīng)交稅費(fèi)：-地方教育附加

2.季度申報(bào)時(shí)，滿足增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，相關(guān)應(yīng)納增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益，建議轉(zhuǎn)入'營(yíng)業(yè)外收入'明細(xì)科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸款：營(yíng)業(yè)外收入

需要提醒的是，相關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益不包括當(dāng)期開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)，未能重復(fù)收回全部專用發(fā)票，或按要求開(kāi)具紅字專用發(fā)票時(shí)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。

3.季度末達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，沖回該季度計(jì)提的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，做相反的會(huì)計(jì)分錄

借：稅及附加費(fèi)(紅字)

:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅(紅色)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加(紅色)

:-地方教育附加貸款應(yīng)納稅額(紅色)

上個(gè)月開(kāi)票，這個(gè)月退款，要紅字付款嗎？總的來(lái)說(shuō)，我

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