I .退還會計分錄的附加稅

1.如果退還當(dāng)年繳納的附加稅：

借方：銀行存款

貸款：應(yīng)付稅金及附加。

2.同時，沖銷以前的應(yīng)計分錄：

借：應(yīng)付稅金及附加。

貸項：稅和附加費

二、會計分錄從稅務(wù)局收到額外退稅。

1.如果形成應(yīng)交稅金和應(yīng)交所得稅的借方余額，應(yīng)進行如下會計分錄處理：

借方：銀行存款

貸款：應(yīng)付稅款

2.如果所得稅費用在過去已經(jīng)計提，將進行以下會計分錄處理：

借方：銀行存款

貸：以前年度損益調(diào)整

3.結(jié)轉(zhuǎn)時，做以下會計分錄處理：

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：未分配利潤

三、小規(guī)模納稅人收到會計分錄增值稅退稅

借方：應(yīng)收賬款或銀行存款(減號)

貸：營業(yè)收入(負號)

應(yīng)交稅費增值稅(減號)

將藍色發(fā)票記入賬戶：

借方：銀行存款或應(yīng)收賬款。

貸：營業(yè)收入

應(yīng)交稅金增值稅

你說的額外稅費是什么意思？

附加稅和費是與常規(guī)稅按一定比例征收的稅，包括兩種類型：

1、按稅種同時征收和一次征稅；

2.在征收正稅的同時，增加了正稅征收的一部分稅款。

常見的附加費有城建稅、教育費附加、地方教育費附加。

5.增值稅附加稅怎么算？

增值稅附加稅一般包括城建稅、教育費附加和地方教育費附加。

1.城建稅按照增值稅的7計算，縣城和鄉(xiāng)鎮(zhèn)按照增值稅的5計算。

計算公式：城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額=(增值稅消費稅)*適用稅率

2.教育費附加按增值稅的3計算。

計算公式：教育費附加=(增值稅消費稅)3

3.地方教育附加按增值稅的2%計算。

計算公式：地方教育附加=(增值稅消費稅)2