會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制是指在會(huì)計(jì)電算化過程中，為只要會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，采取什么措施的一系列控制措施。緊接著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制也越來越大最重要。本文將從內(nèi)部控制的定義、目的、原則、要素、流程、率先實(shí)施、評(píng)價(jià)和再改進(jìn)等方面進(jìn)行探討。

一、內(nèi)部控制的定義

內(nèi)部控制是指企業(yè)為基于經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)通過的計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)和監(jiān)督的全過程中，建立起的一系列控制措施和制度。內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的一種管理，是企業(yè)內(nèi)部控制自身活動(dòng)的一種手段，是企業(yè)只要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利通過的一種制度。內(nèi)部控制的目的是絕對(duì)的保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性、科學(xué)性、高效性和安全性。

二、內(nèi)部控制的目的

內(nèi)部控制的目的是可以保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性、及時(shí)性、高效率性和安全性。具體來說，內(nèi)部控制的目的以及200以內(nèi)幾個(gè)方面：

• 保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性；
• 保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)免受損失和浪費(fèi)；
• 保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度；
• 提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效益；
• 防范和發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

三、內(nèi)部控制的原則

內(nèi)部控制的原則是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則和規(guī)范。內(nèi)部控制的原則包括以下幾個(gè)方面：

• 全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋企業(yè)的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；
• 適度性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)適度，既不能過于嚴(yán)格，也不能過于寬松；
• 合理性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)合理，既不能過于復(fù)雜，也不能過于簡(jiǎn)單；
• 連續(xù)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)連續(xù)，不斷地進(jìn)行監(jiān)督和改進(jìn)；
• 全員參與原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)全員參與，每個(gè)員工都應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制負(fù)責(zé)。

四、內(nèi)部控制的要素

內(nèi)部控制的要素是指內(nèi)部控制的基本組成部分。內(nèi)部控制的要素包括以下幾個(gè)方面：

• 控制環(huán)境：指企業(yè)內(nèi)部的文化、價(jià)值觀、管理風(fēng)格和組織結(jié)構(gòu)等因素；
• 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：指對(duì)企業(yè)內(nèi)部和外部的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和分析；
• 控制活動(dòng)：指為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)而采取的各種控制措施和制度；
• 信息與溝通：指企業(yè)內(nèi)部信息的傳遞和溝通；
• 監(jiān)督：指對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

五、內(nèi)部控制的流程

內(nèi)部控制的流程是指內(nèi)部控制的實(shí)施過程。內(nèi)部控制的流程包括以下幾個(gè)方面：

• 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對(duì)企業(yè)內(nèi)部和外部的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和分析；
• 控制目標(biāo)的設(shè)定：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，確定內(nèi)部控制的目標(biāo)；
• 控制措施的設(shè)計(jì)：根據(jù)控制目標(biāo)，設(shè)計(jì)相應(yīng)的控制措施和制度；
• 控制措施的實(shí)施：將設(shè)計(jì)好的控制措施和制度落實(shí)到實(shí)際操作中；
• 監(jiān)督和評(píng)價(jià)：對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)施過程進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。

六、內(nèi)部控制的實(shí)施

內(nèi)部控制的實(shí)施是指將內(nèi)部控制的各個(gè)要素落實(shí)到實(shí)際操作中。內(nèi)部控制的實(shí)施包括以下幾個(gè)方面：

• 建立內(nèi)部控制制度和規(guī)章制度；
• 明確各個(gè)崗位的職責(zé)和權(quán)限；
• 制定操作流程和標(biāo)準(zhǔn)；
• 建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)制度；
• 加強(qiáng)員工培訓(xùn)和教育。

七、內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)

內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)是指對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)包括以下幾個(gè)方面：

• 內(nèi)部審計(jì)：由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)；
• 外部審計(jì)：由外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)；
• 自我評(píng)價(jià)：企業(yè)自己對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。

八、內(nèi)部控制的改進(jìn)

內(nèi)部控制的改進(jìn)是指對(duì)內(nèi)部控制的不足之處進(jìn)行改進(jìn)和完善。內(nèi)部控制的改進(jìn)包括以下幾個(gè)方面：

• 加強(qiáng)內(nèi)部控制的宣傳和教育；
• 完善內(nèi)部控制制度和規(guī)章制度；
• 優(yōu)化內(nèi)部控制流程和控制措施；
• 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的監(jiān)督和管理；
• 及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制的問題。

會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制是企業(yè)為能保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，采取什么措施的一系列控制措施。內(nèi)部控制的目的是保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性、規(guī)范度、高效性和安全性。內(nèi)部控制的原則是全面性、需要適度性、合理性、連續(xù)性和全員參與原則。內(nèi)部控制的要素包括壓制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、操縱活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。內(nèi)部控制的流程包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制目標(biāo)的設(shè)定、控制措施的設(shè)計(jì)、完全控制措施的實(shí)施和監(jiān)督和評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制的實(shí)施和建立內(nèi)部控制制度和規(guī)章制度、必須明確各個(gè)崗位的職責(zé)和權(quán)限、制定出操作流程和標(biāo)準(zhǔn)、確立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)制度和起到員工培訓(xùn)和教育。內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)以及內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)和自我評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制的改進(jìn)除開可以提高內(nèi)部控制的宣傳和教育、完善系統(tǒng)內(nèi)部控制制度和規(guī)章制度、360優(yōu)化內(nèi)部控制流程和控制措施、增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的監(jiān)督和管理和及時(shí)發(fā)現(xiàn)和改嘛內(nèi)部控制的問題。