現(xiàn)金流量是企業(yè)運營中非常重要的一個指標(biāo)，它反映了企業(yè)的現(xiàn)金收入和支出情況。而現(xiàn)金流量與會計科目的看操作則是絕對的保證企業(yè)財務(wù)報表準(zhǔn)確性的重要一環(huán)。本文將從現(xiàn)金流量的定義、現(xiàn)金流量表的編制、現(xiàn)金流量與會計科目的看操作等方面接受祥細闡述。

一、現(xiàn)金流量的定義

現(xiàn)金流量是指企業(yè)在一定時期內(nèi)所發(fā)來的現(xiàn)金和申請支付的現(xiàn)金，包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動三個方面。其中，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量是指企業(yè)日常經(jīng)營活動所出現(xiàn)的現(xiàn)金流量，以及銷售商品、提供勞務(wù)所發(fā)來的現(xiàn)金、申請支付給供應(yīng)商的現(xiàn)金、支付給員工的現(xiàn)金等；投資活動現(xiàn)金流量是指企業(yè)參與投資活動所再產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，除開可以購買固定資產(chǎn)、投資別的企業(yè)等；籌資活動現(xiàn)金流量是指企業(yè)并且籌募資金活動所再產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，以及發(fā)行債券、股票等融資活動。

二、現(xiàn)金流量表的編制

現(xiàn)金流量表是企業(yè)財務(wù)報表中的有用組成部分，作用于思想活動企業(yè)在一定時期內(nèi)的現(xiàn)金淌入和流出情況�，F(xiàn)金流量表分為再法和一定程度法兩種編制方法，其中再法是指將事故處理費現(xiàn)金收支真接列出來，而間接法則是決定凈利潤來計算現(xiàn)金流量。

三、現(xiàn)金流量表的重要性

現(xiàn)金流量表是企業(yè)財務(wù)報表中的有用組成部分，它都能夠當(dāng)時的社會企業(yè)的現(xiàn)金收入和支出情況，指導(dǎo)企業(yè)及時掌握自身的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況，使更合適地通過經(jīng)營決策。同時，現(xiàn)金流量表都是投資者和債權(quán)人清楚企業(yè)財務(wù)狀況的有用依據(jù)。

四、現(xiàn)金流量表的編制過程

現(xiàn)金流量表的編制過程包括判斷現(xiàn)金流量表的編制方法、積攢現(xiàn)金流量信息、編制人員現(xiàn)金流量表、需要審核現(xiàn)金流量表等步驟。在編制現(xiàn)金流量表時，必須盡量各種驗收現(xiàn)金收支的準(zhǔn)確性和完整性，確保全現(xiàn)金流量表的真實可靠。

五、現(xiàn)金流量與會計科目的匹配

現(xiàn)金流量與會計科目的不兼容是能保證現(xiàn)金流量表準(zhǔn)確性的重要的是一環(huán)。在編制現(xiàn)金流量表時，需要將各種驗收現(xiàn)金收支與或者的會計科目參與版本問題，確�，F(xiàn)金流量表與會計準(zhǔn)則的要求正確無誤。.例如，經(jīng)營活動中的銷售收入應(yīng)該要與會計科目中的應(yīng)收賬款相自動分配，申請支付給供應(yīng)商的現(xiàn)金應(yīng)該是與會計科目中的應(yīng)付賬款相不兼容。

六、現(xiàn)金流量表的分析與應(yīng)用

現(xiàn)金流量表不僅能夠具體地企業(yè)的現(xiàn)金收入和支出情況，還還能夠幫助企業(yè)參與經(jīng)營決策。對現(xiàn)金流量表的分析，也可以所了解企業(yè)的現(xiàn)金流動情況，及時調(diào)整經(jīng)營策略，盡量的避免出現(xiàn)現(xiàn)金流緊張的情況。同時，現(xiàn)金流量表都是投資者和債權(quán)人知道一點企業(yè)財務(wù)狀況的有用依據(jù)。

七、現(xiàn)金流量表的限制

現(xiàn)金流量表只不過能夠具體地企業(yè)的現(xiàn)金收入和支出情況，可是也未知一定的限制。比如，現(xiàn)金流量表沒法反映企業(yè)的現(xiàn)金流動情況，不能當(dāng)時的社會企業(yè)的非現(xiàn)金交易，如資產(chǎn)重組等。同時，現(xiàn)金流量表也沒法思想活動企業(yè)的經(jīng)營效益，如銷售利潤等。

八、現(xiàn)金流量表的改進

是為好些地反映企業(yè)的財務(wù)狀況，現(xiàn)金流量表也需要不斷改進。.例如，也可以減少非現(xiàn)金交易的對外披露，如資產(chǎn)重組等；同時，也也可以增加對現(xiàn)金流量表的分析和解讀，好處投資者和債權(quán)人要好地打聽一下企業(yè)的財務(wù)狀況。

現(xiàn)金流量與會計科目的不兼容是可以保證現(xiàn)金流量表準(zhǔn)確性的重要的是一環(huán)。企業(yè)在編制現(xiàn)金流量表時，需要注意一點事故處理費現(xiàn)金收支的準(zhǔn)確性和完整性，切實保障現(xiàn)金流量表的真實可靠。同時，現(xiàn)金流量表也是企業(yè)接受經(jīng)營決策的有用依據(jù)，需要改進和創(chuàng)新和完善。