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代運(yùn)營(yíng)公司會(huì)計(jì)分錄

2023-04-07 12:49:45深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

答案:A公司2020年應(yīng)納稅所得額=550萬(wàn)元稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)-100萬(wàn)元債務(wù)利息收入坡道;d費(fèi)用化100萬(wàn)元-100萬(wàn)元資產(chǎn)減值損失-100萬(wàn)元交易性資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益=250萬(wàn)元。

應(yīng)納所得稅=250萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額*25(所得稅率為25)=https://www.zhucesz.com/萬(wàn)元。

2020年,甲公司應(yīng)對(duì)年末所得稅費(fèi)用進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理:

1.根據(jù)《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 31號(hào),將收到的https://www.zhucesz.com/應(yīng)納稅款1萬(wàn)元分別貸記“應(yīng)納所得稅72”科目和“當(dāng)期應(yīng)納所得稅控制”科目;

2.借記https://www.zhucesz.com/應(yīng)納稅款10,000元,記入貸款人當(dāng)期所得稅72賬戶和應(yīng)交所得稅控制賬戶;

3.根據(jù)《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 35號(hào)文,將https://www.zhucesz.com/萬(wàn)元所得稅支出,借記貸記72貸方所得稅支出科目和當(dāng)期支出所得稅控制科目;

4.根據(jù)《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 34號(hào)文,將已繳納的https://www.zhucesz.com/稅費(fèi)1萬(wàn)元,貸記借方的“當(dāng)期所得稅支出72”科目和“支出所得稅控制”科目。

擴(kuò)展知識(shí):一般在年初或年末,會(huì)根據(jù)企業(yè)當(dāng)年的收入和費(fèi)用計(jì)算應(yīng)納稅所得額,綜合考慮當(dāng)年的各種稅前預(yù)提稅款和適用稅率,最終確定應(yīng)納稅額。企業(yè)在處理會(huì)計(jì)憑證時(shí),需要對(duì)應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)行賬務(wù)處理。


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