接收定額備用金的會計分錄

定額備用金制度的核算如下：

1.如果企業(yè)有內(nèi)部周轉使用儲備基金，可以單獨設置“儲備基金”科目，如果沒有用“其他應收款儲備基金”科目設置“儲備基金”科目。

成立時(定額備用金部門第一次收到款項時):

借：定額備用金/其他應收款定額備用金。

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款。

2.辦理報銷和補充備用金額度時：

借：管理費等。

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款。

不通過“備用金”賬戶核算。

3.當儲備基金取消時：

借：庫存現(xiàn)金。

貸項：定額備用金/其他應收款。

定額備用金會計

根據(jù)企業(yè)定額備用金管理制度的不同，對定額備用金報銷的處理也有所不同。

定額備用金管理系統(tǒng)可分為定額備用金系統(tǒng)和非定額備用金系統(tǒng)。

所謂備用金，是指單位根據(jù)其零星開支和零星采購的實際需要，為經(jīng)常使用備用金的內(nèi)部部門或工作人員核定一個現(xiàn)金額度，并保證其始終保持核定的額度。

實施定額備用金制度。使用定額備用金的部門或工作人員應根據(jù)批準的額度填寫借款憑證，一次性領取全部定額現(xiàn)金。使用后憑發(fā)票等相關憑證報銷，出納用報銷金額補充原額度，從而保證各部門或工作人員始終保持核定的現(xiàn)金額度。只有在取消備用金或更換代理人的情況下，備用金才會全部返還。

實行備用金的單位，使用備用金購買商品或用于零星支出后，應將所購商品交倉庫保管員驗收入庫，憑驗收收據(jù)連同發(fā)票提交財務部門報銷，其他費用憑發(fā)票或其他原始憑證提交財務部門報銷。有關部門或工作人員報銷時，會計人員應編制現(xiàn)金支付憑證。出納根據(jù)付款憑證，給報銷部門或工作人員補充現(xiàn)金。這樣，報銷后相關部門或工作人員的現(xiàn)金就達到了核定的限額。

以上是薛對【接收備用金會計分錄】問題的回答，希望對你有所幫助。想了解更多會計實務和稅務實務，可以關注薛，進入會計實務交流群，免費答疑。