先開票后發(fā)貨的涉稅注意事項有哪些？

《學樂佳人民共和國增值稅暫行條例》關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定最新修訂如下：第十九條增值稅納稅義務發(fā)生時間為：

(一)應稅銷售行為發(fā)生在收到銷售款項或者取得索取銷售款項證據(jù)的當天；如果先開具發(fā)票，則為開具發(fā)票的當天。

(二)進口貨物為報關進口之日。增值稅扣繳義務發(fā)生在納稅人繳納增值稅的當天。因此，在這種情況下，A公司的增值稅繳納義務發(fā)生在2017年12月28日，即需要在12月份申報繳納增值稅。

企業(yè)所得稅處理

根據(jù)(國〔2008〕875號)第一條規(guī)定，除企業(yè)所得稅法及其實施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認必須遵循權責發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則。

(一)企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應確認收入：的實現(xiàn)

(一)商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已經(jīng)將與商品所有權相關的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給買方；

(二)企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售商品實施有效控制；

(3)收入的金額能夠可靠地計量；

(4)賣方已經(jīng)發(fā)生或?qū)⒁�發(fā)生的成本能夠可靠地計量。

(二)符合前款收入確認條件，采用下列商品銷售方式的，收入實現(xiàn)時間確認如下：33602。預收貨款的，在發(fā)出商品時確認收入。因此，根據(jù)合同及上述規(guī)定，由于與商品所有權相關的風險和報酬尚未轉(zhuǎn)移，甲公司無需確認所得稅并繳納企業(yè)所得稅。

先收款再開發(fā)票的會計分錄怎么處理？

1.當企業(yè)第一次收到對方公司的款項時，

借：銀行存款

貸款：預收賬款-公司名稱

2.企業(yè)實際銷售商品并開具相應發(fā)票時，

借：預付款-公司名稱

貸款主營業(yè)務收入：

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

企業(yè)先收款后開具發(fā)票時，應按‘預收賬款’、‘主營業(yè)務收入’、‘應交稅金’二級科目核算。預收賬款是指企業(yè)從買方收到的購貨定金或部分貨款。主營業(yè)務收入是指企業(yè)在本行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中取得的營業(yè)收入。

先開票后發(fā)貨的涉稅注意事項有哪些？綜上所述，其實大家都應該知道，企業(yè)在納稅方面是有一定的稅務風險的，因為如果先開發(fā)票的話，需要根據(jù)當月的稅單來計算納稅額。如果對方?jīng)]有及時發(fā)貨，跨月稅只能通過核銷處理。這里有很多相關資料可以學習。