計提增值稅會計分錄

計提增值稅是指企業(yè)在銷售商品或提供勞務(wù)時，根據(jù)增值稅法規(guī)定計算并預先扣繳應(yīng)扣除或退還的增值稅。

計提增值稅的會計分錄如下：

借：增值稅應(yīng)納稅額

貸：應(yīng)交稅費-增值稅

其中，借方增值稅應(yīng)納稅額是指根據(jù)銷售額和增值稅率計算出來的應(yīng)交增值稅額。

貸方應(yīng)交稅費-增值稅是指該期間企業(yè)應(yīng)該向國家稅務(wù)局繳納的增值稅金額。

結(jié)轉(zhuǎn)增值稅會計分錄

結(jié)轉(zhuǎn)增值稅是指企業(yè)在計提增值稅后，將計提的增值稅與采購商品或勞務(wù)的增值稅進行抵消，最終確定應(yīng)交或退還的增值稅金額。

結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費-增值稅

貸：增值稅應(yīng)納稅額

其中，借方應(yīng)交稅費-增值稅是指從計提增值稅中扣除與采購商品或勞務(wù)相關(guān)的增值稅金額，最終確定應(yīng)交或退還的增值稅金額。

貸方增值稅應(yīng)納稅額是指從銷售額中計算出來的應(yīng)交增值稅額。

計提與結(jié)轉(zhuǎn)增值稅會計分錄舉例

假設(shè)某企業(yè)在一段時間內(nèi)的銷售額為100,000元，增值稅率為10%。

計提增值稅的會計分錄如下：

借：增值稅應(yīng)納稅額 10,000元

貸：應(yīng)交稅費-增值稅 10,000元

結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費-增值稅 10,000元

貸：增值稅應(yīng)納稅額 10,000元

通過以上會計分錄，企業(yè)根據(jù)銷售額計提了10,000元的增值稅，并將其與采購商品或勞務(wù)的增值稅抵消，最終確定應(yīng)交稅費為10,000元。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。