集體企業(yè)所得稅會計分錄

集體企業(yè)所得稅是指以集體經(jīng)濟組織為納稅主體，根據(jù)其取得的所得按照國家規(guī)定繳納的稅金。下面是集體企業(yè)所得稅會計分錄的詳細說明：

1. 當集體企業(yè)實際發(fā)生所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交所得稅款

根據(jù)會計準則要求，所得稅費用應(yīng)作為利潤表上的一項費用，在利潤表中計入營業(yè)成本或營業(yè)費用中，作為當期損益的一部分進行核算。

2. 當集體企業(yè)預(yù)交所得稅時：

借：應(yīng)交所得稅款

貸：銀行存款

預(yù)繳所得稅是指在企業(yè)會計年度結(jié)束前，根據(jù)上一年度的經(jīng)營情況和上年度應(yīng)納稅所得額，預(yù)先繳納的所得稅。所交的預(yù)繳所得稅在次年進行結(jié)算時，可以抵扣該年度的應(yīng)交所得稅款。

3. 當集體企業(yè)應(yīng)納所得稅款實際與預(yù)交所得稅款存在差異時：

借：應(yīng)交所得稅款差異

貸：應(yīng)交所得稅款

當該年度實際應(yīng)納所得稅款與預(yù)交所得稅款存在差異時，將差異金額計入應(yīng)交所得稅款差異科目中。若實際應(yīng)納所得稅款大于預(yù)交所得稅款，則需向稅務(wù)部門補繳差額；若實際應(yīng)納所得稅款小于預(yù)交所得稅款，則可將差額抵扣下一年度的應(yīng)交所得稅款。

舉例回答

假設(shè)某集體企業(yè)在一年中實際發(fā)生的所得稅款為100,000元，會計分錄如下：

借：所得稅費用 100,000元

貸：應(yīng)交所得稅款 100,000元

假設(shè)該集體企業(yè)在年初預(yù)交的所得稅款為80,000元，預(yù)交所得稅應(yīng)計為應(yīng)交所得稅款余額，會計分錄如下：

借：應(yīng)交所得稅款 80,000元

貸：銀行存款 80,000元

假設(shè)該集體企業(yè)在該年度實際應(yīng)交所得稅款為110,000元，與預(yù)交所得稅存在差異，會計分錄如下：

借：應(yīng)交所得稅款差異 30,000元

貸：應(yīng)交所得稅款 110,000元

在下一年度的會計處理中，若實際應(yīng)納所得稅款小于預(yù)交所得稅款，則可以將差額抵扣下一年度的應(yīng)交所得稅款。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。