增值稅發(fā)票如何進行會計分錄？

答案：會計分錄：

借：應(yīng)收賬款

貸款主營業(yè)務(wù)收入：

會計處理：

1、小規(guī)模納稅人采購等業(yè)務(wù)的會計處理。

小規(guī)模納稅人購進材料、勞務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，取得普通發(fā)票(但非專用發(fā)票)上注明的增值稅，計入相關(guān)成本費用或者資產(chǎn)，不通過'應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅'核算。

2.小規(guī)模納稅人銷售業(yè)務(wù)的會計處理。

小規(guī)模納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、勞務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收或者已收金額分別作如下會計處理。

借：應(yīng)收賬款、銀行存款等科目(應(yīng)收或已收價稅總額)

貸：主營業(yè)務(wù)收入、工程結(jié)算等科目(不含稅金額)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(稅費)

銷售退回時，應(yīng)根據(jù)按規(guī)定開具的紅字增值稅專用發(fā)票進行對方會計分錄。

3.小規(guī)模納稅人視同銷售業(yè)務(wù)的會計處理。

小規(guī)模納稅人在稅法上作為銷售的，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計準則體系的有關(guān)規(guī)定進行相應(yīng)的會計處理，對簡易計稅方法計算的應(yīng)納增值稅作如下會計處理。

借：支付員工工資和利潤分配。

:貸款應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

4.當(dāng)月繳納應(yīng)交增值稅的會計處理。

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸款：銀行存款

5.增值稅專用設(shè)備和技術(shù)維護費抵扣增值稅的會計處理。

根據(jù)現(xiàn)行增值稅制度(財稅〔2012〕15號)，小規(guī)模納稅人首次購買增值稅專用設(shè)備所支付的費用和支付的技術(shù)維護費，允許在應(yīng)納稅所得額中全額抵扣的，按規(guī)定應(yīng)抵扣的增值稅稅額為：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸款：的管理費在借方必須做負數(shù)處理)

6.免征增值稅的小微企業(yè)會計處理規(guī)定

(1)小微企業(yè)取得銷售收入時，應(yīng)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的增值稅，確認為應(yīng)納稅款：元。

借：應(yīng)收賬款、銀行存款等科目(價稅合計)

貸款：主營業(yè)務(wù)及其他業(yè)務(wù)收入(不含稅)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(根據(jù)征收率計算)

(2)月末或季度末增值稅納稅申報不符合免征增值稅條件時，

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸款：銀行存款

(3)月末或季末進行增值稅納稅申報，符合免征增值稅條件時，

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸款：營業(yè)收入-政府補助

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