1.制作一張負發(fā)票作為正發(fā)票的同一分錄，正發(fā)票只是用紅字寫數字時的會計分錄。

借：應收賬款-XX客戶(紅色)

貸款：主營業(yè)務收入(紅字)

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額(紅色)

2.報稅時，將剩余的負片發(fā)票復印件連同負片證明及其他東西一起，附在稅務局。其余的和正常報稅一樣。提交納稅申報表后，保留它們供以后調查。

負銷項發(fā)票是指銷售商品退回時，企業(yè)用以抵扣銷售收入的合法憑證。當企業(yè)開具的發(fā)票有誤或者買方因商品質量原因需要退貨，但藍字普通發(fā)票已經復印且無法作廢時，此時可以開具負數發(fā)票進行沖抵。

負數普通發(fā)票的填制方式不同于紅字專用發(fā)票，不受信息表管理的限制。開具負數普通發(fā)票前，可以通過指定正數普通發(fā)票的對應編碼和編號來開具。

打印普通發(fā)票負數時，會在普通發(fā)票負數的備注欄中自動打印對應的普通發(fā)票正數的代碼和編號。

負數普通發(fā)票的填開方式不同于紅字專用發(fā)票，不受信息表管理的限制。開具普通發(fā)票負數前，可以指定普通發(fā)票正數對應的編碼和編號。

打印普通發(fā)票負數時，會在普通發(fā)票負數的備注欄中自動打印對應的普通發(fā)票正數的代碼和編號。

以上是對有輸出項目的負發(fā)票如何進行會計分錄的說明。有輸出項目的負發(fā)票的會計分錄與正發(fā)票的會計分錄相同，只是數字用紅色字母書寫。大家都知道。文章還解釋了什么是帶輸出項的負發(fā)票。如果你還是不懂或者想了解更多會計知識，可以咨詢會計教練和客服老師。