確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄有哪些？

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)繳納的所得稅。

納稅調(diào)整減少33，360允許彌補(bǔ)的虧損和稅法允許免稅的項(xiàng)目，如前五年未彌補(bǔ)的虧損和債務(wù)利息收入等。

借：所得稅費(fèi)用

(遞延所得稅資產(chǎn))-(注：遞延所得稅資產(chǎn)增加，即發(fā)生可抵扣暫時性差異)

(遞延所得稅負(fù)債)-(注：遞延所得稅負(fù)債減少，即應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

(遞延所得稅負(fù)債)-(注：遞延所得稅負(fù)債增加，即發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異)

(遞延所得稅資產(chǎn))-(注：遞延所得稅資產(chǎn)減少，即可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回)

結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤

貸款：所得稅費(fèi)用

【例】2007年，A公司按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的稅前會計(jì)利潤為1000萬元，所得稅稅率為33。當(dāng)年按稅法核定的年應(yīng)納稅所得額為200萬元，甲公司實(shí)際工資為180萬元。假設(shè)甲公司全年無其他納稅調(diào)整因素，甲公司遞延所得稅負(fù)債年初為40萬元，年末為50萬元。

A公司的所得稅費(fèi)用計(jì)算如下：

遞延所得稅費(fèi)用=(50萬-40萬)(25萬-20萬)

=150000元

所得稅費(fèi)用當(dāng)期所得稅遞延所得稅費(fèi)用

=3300000 150000

=3450000元

甲公司的會計(jì)分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用3450000。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅3300000。

遞延所得稅負(fù)債100，000

遞延所得稅資產(chǎn)50000

確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄有哪些？先簡單介紹一下上面提到的學(xué)樂家。更多相關(guān)信息請關(guān)注Don的更新！