進項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄怎么做？

當納稅人購進的貨物或者接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項目，而是用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或者用于集體福利、個人消費時，納稅人支付的進項稅額不能從銷項稅額中抵扣。進項稅轉(zhuǎn)出時如何進行會計分錄？

進項稅轉(zhuǎn)出的會計處理

進項稅可以轉(zhuǎn)出的主要情況有：發(fā)生非經(jīng)營性虧損或者外購商品用途會發(fā)生改變，抵扣的進項稅應(yīng)計入“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)”，表示不抵扣增值稅。

1.商品用于集體福利和個人消費。

借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利基金。

貸款：原材料

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

進項稅轉(zhuǎn)出

2.貨物的非正常損失。

借：待處理財產(chǎn)損失溢——待處理流動資產(chǎn)損失。

貸款：庫存商品

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

進項稅轉(zhuǎn)出

3、納稅人兼營簡易稅、免稅項目(適用于一般稅目)

借：管理費

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅。

進項稅轉(zhuǎn)出

4、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。

借：固定資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅。

進項稅轉(zhuǎn)出

5.取得不能抵扣進項稅的不動產(chǎn)。

借：固定資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅。

進項稅轉(zhuǎn)出

6、買方的銷售折扣、中止或退貨

借：銀行存款

貸款：長期待攤費用

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

進項稅轉(zhuǎn)出

進項稅計算公式

財務(wù)報表計算時，一般采用以下公式計算進項稅額：進項稅額=

購買的原材料、燃料和動力

*稅率。進項稅是已經(jīng)繳納的錢，在準備會計科目時記入借方。

進項稅是指當期購買貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅。在企業(yè)計算中，應(yīng)交增值稅是銷項稅減去進項稅后的數(shù)字。因此，進項稅額與稅額直接相關(guān)。

電子發(fā)票查重和電子備案的試點應(yīng)用