貨幣資金結(jié)算的會(huì)計(jì)分錄(一)貨幣資金

1.現(xiàn)金和銀行存款收入

(一)接收投資者投入的貨幣資金

借：銀行存款(或現(xiàn)金)

貸款：實(shí)收資本

(2)借錢

借：銀行存款

貸款：短期貸款(或長期貸款)

(3)商品銷售收據(jù)

借：銀行存款

貸：商品銷售收入(或應(yīng)收賬款等。)

(4)收到其他業(yè)務(wù)收入

借：銀行存款(或現(xiàn)金)

貸款：其他業(yè)務(wù)收入

(五)接收被投資企業(yè)返還的投資利潤。

借：銀行存款等。

貸款：投資收益

(6)收回其他臨時(shí)應(yīng)收款。

借：銀行存款(或現(xiàn)金)

貸款：其他應(yīng)收款

2.現(xiàn)金和銀行存款支出

(1)償還貸款

借：短期貸款(或長期貸款)

貸款：銀行存款

(2)購買商品

借：進(jìn)貨

貸款：銀行存款

(3)采購材料、包裝材料、低值易耗品等。

借用：材料(或包裝、低值易耗品)

貸款：銀行存款

(4)繳納各種稅收

借：交稅

貸款：銀行存款

(5)支付投資者利潤

借：支付利潤

貸款：銀行存款

(六)支付員工工資

借：發(fā)工資。

貸款：現(xiàn)金

(7)支付相關(guān)費(fèi)用。

借：營業(yè)費(fèi)用(或管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用)

貸款：銀行存款(或現(xiàn)金)

3.貨幣資金的轉(zhuǎn)移

(1)銀行存款

借：銀行存款

貸款：現(xiàn)金

(2)從銀行提取現(xiàn)金

借：現(xiàn)金

貸款：銀行存款

(二)結(jié)算資金

1.應(yīng)收票據(jù)

(1)接收買方開具并承兌的商業(yè)匯票

借：應(yīng)收票據(jù)

貸款：商品銷售收入

(二)企業(yè)應(yīng)收賬款以應(yīng)收票據(jù)結(jié)算，收到買方開具并承兌的商業(yè)匯票時(shí)，

借：應(yīng)收票據(jù)

貸款：應(yīng)收賬款

(3)企業(yè)將未到期的商業(yè)匯票貼現(xiàn)給銀行。

借：銀行存款(實(shí)際收到貼現(xiàn)金額)

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用(貼現(xiàn)利息)

貸款：應(yīng)收票據(jù)(面值)

(4)收回應(yīng)收票據(jù)的本金和利息

借：銀行存款(實(shí)際收到)

貸款財(cái)務(wù)費(fèi)用：(利息部分)

貸款：應(yīng)收票據(jù)(面值)

2.應(yīng)收帳款

(1)企業(yè)銷售商品產(chǎn)生的應(yīng)收賬款

借：應(yīng)收賬款

貸款：商品銷售收入

(2)企業(yè)采購商品單位支付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)。

借：應(yīng)收賬款

貸款：銀行存款

(3)企業(yè)應(yīng)收賬款以商業(yè)匯票結(jié)算，收到已承兌的商業(yè)匯票時(shí)，

借：應(yīng)收票據(jù)

貸款：應(yīng)收賬款

(4)企業(yè)收到應(yīng)收賬款時(shí)，

借：銀行存款等。

貸款：應(yīng)收賬款

(5)核銷壞賬損失。

借：壞賬準(zhǔn)備(或管理費(fèi))

貸款：應(yīng)收賬款

(6)已經(jīng)確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，如果以后收回。

借：應(yīng)收賬款

貸款：壞賬準(zhǔn)備(或管理費(fèi))

同時(shí)借：銀行存款。

貸款：應(yīng)收賬款http://www.2361.net

(7)貼現(xiàn)商業(yè)匯票到期，承兌人銀行賬戶不足支付時(shí)，申請貼現(xiàn)的企業(yè)收到銀行退回的應(yīng)收票據(jù)及付款通知或已轉(zhuǎn)為逾期貸款通知。

借：應(yīng)收賬款

貸出：銀行存款(或短期貸款)

3.預(yù)收賬款

(1)企業(yè)向采購單位預(yù)付貨款。

借：銀行存款

貸款：預(yù)付賬款

(2)商品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，按照商品的實(shí)際銷售價(jià)格計(jì)價(jià)。

借：預(yù)收賬款

貸款：商品銷售收入

(3)采購單位支付的款項(xiàng)

借：銀行存款

貸款：預(yù)付賬款

(4)退回采購單位多付的貨款。

借：預(yù)收賬款

貸款：銀行存款

4.其他應(yīng)收款

(1)其他應(yīng)收款發(fā)生時(shí)，

借：其他應(yīng)收款

借出：銀行存款等。

(2)收回其他應(yīng)收款時(shí)，

借：銀行存款

貸款：其他應(yīng)收款

5.應(yīng)付票據(jù)

(一)企業(yè)因購買商品發(fā)生外債時(shí)，簽發(fā)并承兌商業(yè)匯票。

借：購買商品等。

貸款：應(yīng)付票據(jù)

(2)用承兌匯票支付貨款和應(yīng)付賬款時(shí)。

借：應(yīng)付賬款

貸款：應(yīng)付票據(jù)

(3)支付銀行承兌匯票的手續(xù)費(fèi)

借：庫存商品(或材料)

貸款：應(yīng)付賬款

(2)因接受供應(yīng)商提供的服務(wù)而未付的應(yīng)付賬款應(yīng)以供應(yīng)商的發(fā)票賬單為依據(jù)。

借：其他業(yè)務(wù)支出(或營業(yè)費(fèi)用等。)

貸款：應(yīng)付賬款

(3)企業(yè)支付應(yīng)付賬款時(shí)，

借：應(yīng)付賬款

貸款：銀行存款

(4)企業(yè)開具和承兌商業(yè)匯票沖抵應(yīng)付賬款。

借：應(yīng)付賬款

貸款：應(yīng)付票據(jù)

7.預(yù)付賬戶

(一)企業(yè)預(yù)付貨款

提前借：

貸款：銀行存款

(2)收到所購商品時(shí)，發(fā)票、賬單等所列金額。

借：購買商品等。

貸款：提前還款

(3)補(bǔ)足貨款。

提前借：

貸款：銀行存款

(4)退回多付的貨款。

借：銀行存款

貸款：提前還款

8.其他應(yīng)付款

(1)其他應(yīng)付款和暫收款發(fā)生時(shí)。

借：銀行存款(或管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出等。)

貸款：其他應(yīng)付款

(2)支付其他應(yīng)付款和暫收款時(shí)。

借：其他應(yīng)付款

貸款：銀行存款

9.應(yīng)付工資

(一)企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金準(zhǔn)備支付工資時(shí)，

借：現(xiàn)金

貸款：銀行存款

(二)支付工資時(shí)

借：發(fā)工資。

貸款：現(xiàn)金

(3)從應(yīng)付工資中扣除各種款項(xiàng)。

借：發(fā)工資。

貸款：其他應(yīng)收款(或其他應(yīng)付款)

(4)員工未在規(guī)定期限內(nèi)領(lǐng)取的工資，由發(fā)放工資的單位及時(shí)退回會(huì)計(jì)部門。

借：現(xiàn)金

貸款：其他應(yīng)付款

(5)月末，發(fā)放本月到期工資。

借：營業(yè)費(fèi)用(管理費(fèi)用、在建工程、營業(yè)外支出、應(yīng)付福利費(fèi))

貸款：應(yīng)付工資10應(yīng)付福利費(fèi)

(1)企業(yè)提取福利基金

借：營業(yè)費(fèi)用(管理費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出)

貸：應(yīng)付福利費(fèi)

(2)支付職工醫(yī)療衛(wèi)生費(fèi)用、職工困難補(bǔ)助和其他福利費(fèi)用，以及應(yīng)付醫(yī)療福利人員工資等。

借：發(fā)福利費(fèi)

貸款：銀行存款(應(yīng)付工資)

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