甲方支付工資的會計分錄：

借：工程建設(shè)，

貸款：應(yīng)付職工薪酬。

借方：應(yīng)付職工款項。

貸款：其他應(yīng)收款-個人社保費用、

貸：其他應(yīng)收款-個人公積金、

貸：應(yīng)交稅費-個人所得稅、

貸：應(yīng)收賬款、

工程建設(shè)屬于成本核算科目。工程建設(shè)主要核算企業(yè)在建筑安裝工程中發(fā)生的各項費用。根據(jù)建筑企業(yè)會計制度，工程施工項下應(yīng)設(shè)置合同成本和合同毛利。

經(jīng)理支付工資的會計分錄：

借方：應(yīng)付職工款項。

貸款：其他應(yīng)收款-個人社保費用、

貸：其他應(yīng)收款-個人公積金、

貸：應(yīng)交稅費-個人所得稅、

貸款：其他應(yīng)付款，

其他應(yīng)付款是指與企業(yè)主營業(yè)務(wù)不直接相關(guān)的其他單位或個人的應(yīng)付款項和暫收款項，如租入固定資產(chǎn)和包裝物的應(yīng)付租金、收到的存款、整體應(yīng)付的養(yǎng)老金、職工未能按期收到的工資等。指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付款項和暫收款。

客人打破盤子的會計分錄：

1、企業(yè)對板材破碎的處理：

借：待處理財產(chǎn)的損失和溢余，

貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品，

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額。進(jìn)項稅在購買時扣除，需要轉(zhuǎn)出。

2.當(dāng)企業(yè)收到客人的報酬時：

借：其他應(yīng)收款-客戶報酬，

貸款：待處理財產(chǎn)的損失和溢余，

同時：

借：庫存現(xiàn)金，

貸：其他應(yīng)收款——客戶報酬，

3.當(dāng)企業(yè)自行承擔(dān)虧損時：

借方：營業(yè)外支出，

貸款：待處理財產(chǎn)的損失和溢余。