抵扣退回的增值稅會計分錄

抵扣退回的增值稅是指企業(yè)在購買固定資產(chǎn)或者生產(chǎn)經(jīng)營活動中支付的進項稅額，在后續(xù)發(fā)生特定情況時，可以通過退稅或者抵扣方式進行返還或抵扣的一種稅款形式。

抵扣退回的增值稅會計分錄主要分為兩種情況：

1. 退還增值稅

當(dāng)企業(yè)購買固定資產(chǎn)后，如果該資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營活動，可以按照相關(guān)稅法規(guī)定申請退還已抵扣的進項稅額。退還增值稅的會計分錄如下：

借：應(yīng)收賬款

貸：未確認的待退稅款

當(dāng)企業(yè)收到退還的增值稅款時，應(yīng)進行以下會計分錄：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

2. 抵扣減少的進項稅額

當(dāng)企業(yè)在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)后，發(fā)生退貨或減少價款，導(dǎo)致已抵扣的進項稅額超過了實際應(yīng)抵扣的金額，此時需要對抵扣減少的進項稅額進行會計處理。抵扣減少的進項稅額的會計分錄如下：

借：應(yīng)收賬款

借：減免應(yīng)稅項目進項稅額

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

需要注意的是，抵扣退回的增值稅是企業(yè)在特定情況下進行的一種稅款處理方式，因此會計分錄的具體處理方式可能會受到不同國家或地區(qū)的稅法規(guī)定的影響，建議根據(jù)實際情況進行會計處理。

舉例

某企業(yè)購買一批設(shè)備，支付了100,000元的增值稅，后來該設(shè)備因故無法使用需退貨，退還的增值稅款金額為30,000元。

根據(jù)上述情況，會計分錄如下：

借：應(yīng)收賬款 100,000元

貸：未確認的待退稅款 100,000元

當(dāng)企業(yè)收到退還的增值稅款時，會計分錄如下：

借：銀行存款 30,000元

貸：應(yīng)收賬款 30,000元

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。