本文是關于紅字進項發(fā)票的會計處理。在這篇文章中，邊肖給會計朋友們詳細介紹了稅務人員需要了解的紅字進項發(fā)票的會計處理方法。財稅知識，我們相信可能會幫助你解決紅字進項發(fā)票的賬務處理。財務和稅務問題。

紅字進項發(fā)票的核算怎么處理？

A:開了一張紅字發(fā)票。

1.收到紅字罰單

借：原材料(紅字)

借：應交稅費-應交增值稅(進項稅)(紅色)

貸：應付賬款(紅字)

2.收到正確的發(fā)票

借：原材料

借：應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸：應付賬款

認證抵扣為紅色的增值稅發(fā)票如何？

賣方應根據(jù)紅字發(fā)票的聯(lián)次進行與原始分錄一致的負數(shù)或紅字分錄。

借方：銀行存款/應收賬款為負數(shù)或紅色。

貸款：主營業(yè)務收入為負數(shù)或紅字。

貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅)為負數(shù)或紅色。

買方應轉出進項稅。

借：原材料/庫存商品為負數(shù)或紅色。

借：應交稅費-應交增值稅-負數(shù)或紅字轉出的進項稅額。

貸方：應付賬款的負數(shù)或紅字。

你知道紅字進項發(fā)票的會計處理，還是認證抵扣的增值稅發(fā)票的會計？如有補充，歡迎與會計實務老師交流。

以上是關于《紅字進項發(fā)票的賬務處理怎么做？》的所有會計信息。如果你是會計，如何處理紅字進項發(fā)票的核算？如有疑問，請聯(lián)系客服或在評論區(qū)留言。

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購買和贈送的會計分錄

發(fā)票記對外賬，贈品記營業(yè)外收入項下。

如何核算供應商捐贈的可銷售商品？

方案一：將銷售收入與正常銷售的有銷售發(fā)票的產(chǎn)品一起確認，確認銷項稅往往結轉成本，但體現(xiàn)在單價上，會低于其他客戶；

方案二：不開具銷售發(fā)票確認為樣品費，按照銷售單價確認銷項稅額；賬務處理：借：手續(xù)費借：應交稅金/應交增值稅/應交銷項稅額存貨；

方案三：不開具銷售發(fā)票確認為營業(yè)外支出，按照銷售單價確認銷項稅額；會計處理：借：營業(yè)外支出貸：主營業(yè)務應交所得稅/應交增值稅/銷項稅額同時貸：借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品。

相關案例：

問題：供應商全額開具發(fā)票，但只有客戶需要支付折扣價�？蛻羧绾谓忉屵@一點？如果是費用，可以按實際發(fā)生額核算嗎？那么如果是商品或者固定資產(chǎn)，如何處理賬目呢？

答案： 《企業(yè)會計準則第14號一-收入》第六條規(guī)定，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入的金額�，F(xiàn)金折扣應當在實際發(fā)生時計入當期損益。

現(xiàn)金折扣是指債權人提供的債務減免

第八條規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認銷售商品的銷售折扣的，應當沖減當期銷售收入。

如果銷售折扣是資產(chǎn)負債表日后的事項，《企業(yè)會計準則第29號一-資產(chǎn)負債表日后事項》將適用。

銷售折扣是指企業(yè)因所售商品質(zhì)量不合格而給予的銷售價格折扣。

《發(fā)票管理辦法實施細則》第27條第(2)款規(guī)定，開具發(fā)票后有銷售折扣的，必須收回原發(fā)票并注明‘作廢’，然后必須開具新的銷售發(fā)票或取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票。

根據(jù)上述規(guī)定，如果是現(xiàn)金折扣，不影響之前確認的資產(chǎn)或費用金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時計入當期‘財務費用’。屬于商業(yè)折扣的，企業(yè)應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額直接取得發(fā)票，并根據(jù)該金額確認資產(chǎn)或費用的金額；屬于銷售折扣的，企業(yè)應當在重新取得折扣發(fā)票或者提供有效證明后，要求對方開具紅字發(fā)票，并按照扣除銷售折扣后的金額確認資產(chǎn)或者費用的金額。

進貨和贈品的會計分錄到此結束。對外用發(fā)票核算，送禮用營業(yè)外收入核算。關于如何核算供應商捐贈的可銷售商品，可以仔細閱讀上面的。如果看完這篇文章覺得不滿意，可以去信息頁繼續(xù)查看其他感興趣的項目。

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