增值稅計提與會計分錄

增值稅計提是指企業(yè)按照稅法規(guī)定，在銷售貨物、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動中產(chǎn)生的應(yīng)納增值稅，根據(jù)稅率計算，并在其應(yīng)納稅額中提取一定比例的金額，作為已交增值稅。

會計分錄是指在進(jìn)行會計核算時，根據(jù)經(jīng)濟事項的發(fā)生和影響，按照規(guī)定的格式和方法，將交易金額分錄到會計賬簿中。

增值稅計提的會計分錄

一般企業(yè)在銷售商品或提供勞務(wù)后需要計提增值稅，在稅務(wù)申報時，將已計提的增值稅減除。

假設(shè)某企業(yè)在本月銷售商品收入為100,000元，增值稅率為13%。以下是增值稅計提的會計分錄：

借：應(yīng)交稅費——增值稅 13,000元

貸：應(yīng)收賬款 100,000元

貸：應(yīng)交稅費——增值稅減免款 13,000元

以上分錄中，借方金額為應(yīng)交稅費-增值稅，反映了增值稅的計提；貸方金額中應(yīng)收賬款反映了銷售收入的增加，應(yīng)交稅費-增值稅減免款則反映了應(yīng)納稅額中已交納的增值稅。

當(dāng)企業(yè)向稅務(wù)局繳納增值稅時，會進(jìn)行一筆反向的會計分錄：

借：應(yīng)交稅費——增值稅減免款 13,000元

借：應(yīng)交稅費——增值稅 13,000元

貸：銀行存款 26,000元

以上分錄中，借方金額中應(yīng)交稅費-增值稅減免款反映了已繳納的增值稅減免款，應(yīng)交稅費-增值稅則反映了已繳納的增值稅；貸方金額中銀行存款反映了企業(yè)向稅務(wù)局支付的增值稅。

增值稅的計提與會計分錄在企業(yè)會計中具有重要的作用，可以正確反映企業(yè)經(jīng)營活動中的稅務(wù)責(zé)任，并在稅務(wù)申報以及稅金支付過程中提供依據(jù)。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。