跨年度所得稅退回會計分錄說明

在會計操作中，企業(yè)可能會發(fā)生跨年度所得稅退回的情況�？缒甓人�得稅退回是指當(dāng)一年度實際所得稅小于當(dāng)年應(yīng)交所得稅時，企業(yè)可以在下一年度將多交的所得稅退回。

根據(jù)會計準(zhǔn)則，跨年度所得稅退回應(yīng)當(dāng)將多交的所得稅歸屬于跨年的應(yīng)交所得稅款，而不是歸入當(dāng)年的其他收入。因此，在會計記錄中，需要通過借記應(yīng)交所得稅款、貸記資產(chǎn)賬戶等來記錄這一調(diào)整。

跨年度所得稅退回的會計分錄如下：

借記應(yīng)交所得稅款（當(dāng)年度），金額為退回的所得稅款金額

貸記跨年資產(chǎn)賬戶（下一年度），金額為退回的所得稅款金額

舉例回答

以公司A為例，假設(shè)在2019年度該公司實際所得稅款為10,000美元，但根據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)該交納12,000美元的所得稅。因此，公司A在2019年度多交了2,000美元的所得稅。

在2020年度，公司A申請退回2019年度多交的所得稅款。假設(shè)該退回金額為1,500美元。

根據(jù)上述會計分錄規(guī)則，可以列出公司A的會計分錄：

2020年度借記應(yīng)交所得稅款（2019年度），金額為1,500美元

2020年度貸記跨年資產(chǎn)賬戶，金額為1,500美元

通過上述會計分錄，公司A將多交的2019年度所得稅退回，并記錄在2020年度的會計報表中。

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