1.當企業(yè)報銷員工未預付的費用時：

借方：管理費用等。(按費用所屬部門計入相應科目)

貸：銀行存款

2.企業(yè)報銷員工已墊付的費用時：

當職工實際發(fā)生的費用少于預付款時，企業(yè)應收回剩余資金：

借：銀行存款

管理費用等。(根據(jù)費用所屬部門列入相應科目)

貸：其他應收款——員工姓名

實際成本多于預付款的，企業(yè)應當支付剩余金額：

借：管理費等。

貸：其他應收款——員工姓名

銀行存款

企業(yè)在支付職工報銷費用時，未預收職工款項的，應按費用所屬部門計入相應科目，已預收職工款項的，通過“其他應收款”科目核算。