季報繳納增值稅的會計分錄

季報繳納增值稅是企業(yè)按照國家稅務(wù)部門規(guī)定的時間要求，對前一季度的銷售額進行統(tǒng)計、申報并繳納增值稅的過程。以下是季報繳納增值稅的會計分錄：

1. 對于銷售商品或者提供勞務(wù)獲得的銷售收入：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：增值稅應(yīng)納稅額

2. 對于向其他企業(yè)購買商品或者接受勞務(wù)的支付：

借：主營業(yè)務(wù)成本

借：增值稅進項稅額

貸：應(yīng)付賬款

3. 對于繳納增值稅：

借：增值稅應(yīng)納稅額

貸：銀行存款

舉例回答

某公司在第一季度總共銷售商品獲得的銷售收入為100萬元，應(yīng)繳納的增值稅稅率為17%。

根據(jù)以上情況，該公司應(yīng)該進行以下的會計分錄：

第一筆分錄：

借：應(yīng)收賬款 100萬元

貸：主營業(yè)務(wù)收入 100萬元

貸：增值稅應(yīng)納稅額 17萬元

第二筆分錄：

借：主營業(yè)務(wù)成本 80萬元

借：增值稅進項稅額 13.6萬元（購買商品的成本乘以稅率）

貸：應(yīng)付賬款 93.6萬元（購買商品的價款）

第三筆分錄：

借：增值稅應(yīng)納稅額 17萬元

貸：銀行存款 17萬元

以上是一個簡單的季報繳納增值稅的會計分錄示例。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。