企業(yè)所得稅提取會計分錄

企業(yè)所得稅是指企業(yè)根據(jù)法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的稅款。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)按照當(dāng)期利潤計算并繳納所得稅。為了及時提取并繳納企業(yè)所得稅，需要進(jìn)行相應(yīng)的會計記錄和分錄。

企業(yè)所得稅的提取會計分錄包括以下幾個方面：

1. 當(dāng)期企業(yè)所得稅費(fèi)用的確認(rèn)：

借：企業(yè)所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交企業(yè)所得稅

2. 預(yù)計稅金調(diào)整：

借：公允價值變動損益（或其他綜合收益）

貸：遞延所得稅負(fù)債

3. 遞延所得稅的確認(rèn)：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：遞延所得稅負(fù)債

4. 遞延所得稅實(shí)際的確認(rèn)：

借：遞延所得稅資產(chǎn)（或減少遞延所得稅負(fù)債）

貸：遞延所得稅收益

5. 應(yīng)交企業(yè)所得稅繳納：

借：應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款（或現(xiàn)金）

舉例回答

以某公司2021年度企業(yè)所得稅為例,按照稅法規(guī)定，該公司需要繳納100,000元的企業(yè)所得稅。根據(jù)以上分錄的順序，會計分錄如下：

1. 當(dāng)期企業(yè)所得稅費(fèi)用的確認(rèn)：

借：企業(yè)所得稅費(fèi)用 100,000

貸：應(yīng)交企業(yè)所得稅 100,000

2. 遞延所得稅的確認(rèn)：

借：遞延所得稅資產(chǎn) XX

貸：遞延所得稅負(fù)債 XX

3. 應(yīng)交企業(yè)所得稅繳納：

借：應(yīng)交企業(yè)所得稅 100,000

貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 100,000

以上是一個簡化的例子，實(shí)際的企業(yè)所得稅提取會計分錄可能會更加復(fù)雜，涉及到稅法法規(guī)的具體規(guī)定和企業(yè)的具體情況。企業(yè)需要根據(jù)自身的情況和相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行具體操作。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。