進(jìn)項(xiàng)稅額留抵退庫(kù)會(huì)計(jì)分錄

進(jìn)項(xiàng)稅額留抵退庫(kù)是指企業(yè)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額（即抵扣的增值稅）大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額（即企業(yè)實(shí)際需繳納的增值稅），導(dǎo)致未能完全抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可以留抵至后期申報(bào)使用。當(dāng)企業(yè)決定將部分進(jìn)項(xiàng)稅額退回國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)時(shí)，需要進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)抵稅金

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

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在這個(gè)會(huì)計(jì)分錄中，借方科目是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)抵稅金。這是因?yàn)槠髽I(yè)退還未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，相當(dāng)于減少了企業(yè)應(yīng)交的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。

貸方科目可以是銀行存款或應(yīng)付賬款，具體使用哪個(gè)科目取決于退款的方式。如果是通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬直接將退款金額退回企業(yè)的銀行賬戶，那么貸方科目就是銀行存款；如果是通過(guò)向供應(yīng)商退款，那么貸方科目就是應(yīng)付賬款，表示已將退款直接支付給供應(yīng)商。

舉例：

某企業(yè)在某年度累計(jì)應(yīng)納稅額為100,000元，其中進(jìn)項(xiàng)稅額為150,000元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為80,000元，抵扣后未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為70,000元，需要將該未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額退回給國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)。

根據(jù)上述情況，該企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額留抵退庫(kù)會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)抵稅金 70,000元

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 70,000元

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。