年終會(huì)計(jì)分錄制作

年終會(huì)計(jì)分錄是指在財(cái)務(wù)年度結(jié)束時(shí)，將各項(xiàng)損益科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到本年度損益賬戶，并將各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度的資產(chǎn)負(fù)債表中。

年終會(huì)計(jì)分錄的制作過程如下：

1. 結(jié)轉(zhuǎn)損益科目：
• 計(jì)算當(dāng)前年度的各項(xiàng)損益科目的余額，包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等。
• 將各項(xiàng)損益科目的余額轉(zhuǎn)入本年度損益賬戶中，同時(shí)將各項(xiàng)損益科目的余額清零。
• 將本年度損益賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到所有者權(quán)益賬戶中。
2. 結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)和負(fù)債：
• 計(jì)算各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的余額，包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、固定資產(chǎn)等。
• 將各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的余額轉(zhuǎn)入下一年度的資產(chǎn)負(fù)債表中，同時(shí)將各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的余額清零。

舉例回答

以某公司為例，假設(shè)當(dāng)前年度的各項(xiàng)損益科目的余額如下：

• 營(yíng)業(yè)收入：10,000元
• 營(yíng)業(yè)成本：6,000元
• 費(fèi)用：2,000元
• 利潤(rùn)：2,000元

將各項(xiàng)損益科目的余額轉(zhuǎn)入本年度損益賬戶中：

• 本年度損益賬戶：2,000元

然后，將本年度損益賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到所有者權(quán)益賬戶中：

• 所有者權(quán)益賬戶：2,000元

接下來，計(jì)算各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的余額：

• 現(xiàn)金：5,000元
• 應(yīng)收賬款：3,000元
• 應(yīng)付賬款：1,000元
• 固定資產(chǎn)：10,000元

將各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的余額轉(zhuǎn)入下一年度的資產(chǎn)負(fù)債表中：

• 資產(chǎn)負(fù)債表：
• 現(xiàn)金：5,000元
• 應(yīng)收賬款：3,000元
• 應(yīng)付賬款：1,000元
• 固定資產(chǎn)：10,000元

這樣，年終會(huì)計(jì)分錄制作完成。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。