編制匯算清繳的會計分錄

匯算清繳是指企業(yè)每年結(jié)束時，根據(jù)稅法規(guī)定，對當(dāng)年的應(yīng)納稅款進行結(jié)算和清繳的過程。編制匯算清繳的會計分錄是為了記錄這一過程中涉及的會計科目和金額，確保稅務(wù)申報的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。

編制匯算清繳的會計分錄包括以下步驟：

1. 確認當(dāng)年應(yīng)納稅金
2. 計算稅務(wù)準(zhǔn)備金
3. 核對稅務(wù)準(zhǔn)備金余額
4. 確認當(dāng)年應(yīng)納稅金與稅務(wù)準(zhǔn)備金的差異
5. 結(jié)轉(zhuǎn)差異金額
6. 納稅清繳

舉例回答

以一家企業(yè)為例，假設(shè)該企業(yè)在2021年的應(yīng)納稅金為100,000元，已經(jīng)計提的稅務(wù)準(zhǔn)備金為80,000元。以下是該企業(yè)編制匯算清繳的會計分錄：

（1）確認當(dāng)年應(yīng)納稅金：

• 借：應(yīng)交稅費 100,000元
• 貸：暫記賬款 100,000元

（2）計算稅務(wù)準(zhǔn)備金：

• 借：稅務(wù)準(zhǔn)備金 20,000元
• 貸：暫記賬款 20,000元

（3）核對稅務(wù)準(zhǔn)備金余額：

• 借：暫記賬款 80,000元
• 貸：稅務(wù)準(zhǔn)備金 80,000元

（4）確認當(dāng)年應(yīng)納稅金與稅務(wù)準(zhǔn)備金的差異：

• 借：暫記賬款 20,000元
• 貸：應(yīng)交稅費差異 20,000元

（5）結(jié)轉(zhuǎn)差異金額：

• 借：應(yīng)交稅費差異 20,000元
• 貸：利潤分配 20,000元

（6）納稅清繳：

• 借：暫記賬款 80,000元
• 貸：銀行存款 80,000元

通過以上會計分錄的記錄，企業(yè)可以清晰地了解到當(dāng)年的應(yīng)納稅款、稅務(wù)準(zhǔn)備金、差異金額和納稅清繳的情況，以便準(zhǔn)確地進行稅務(wù)申報。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。