有留抵稅額的會計分錄詳細說明

留抵稅額是指企業(yè)在計算所得稅時，因為某些原因無法立即抵扣的，可以留至未來年度抵扣的稅款。在會計記錄中，需要對留抵稅額進行相應(yīng)的會計分錄。

一般情況下，留抵稅額分為兩個方面：可抵扣暫時性差異和虧損及資金結(jié)構(gòu)調(diào)整。以下是對這兩個方面的會計分錄詳細說明：

可抵扣暫時性差異的會計分錄

可抵扣暫時性差異指企業(yè)在利潤表和稅務(wù)報表上有差異的項目，這些差異在未來可以抵扣。常見的可抵扣暫時性差異包括：

1. 折舊和攤銷費用：企業(yè)在資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷過程中，會出現(xiàn)折舊和攤銷費用的差異。這些差異可以留抵作為未來年度的稅前扣除。

會計分錄如下：

借：累計折舊和攤銷

貸：所得稅暫時差異-可抵扣暫時性差異

2. 壞賬準備：企業(yè)為應(yīng)對壞賬風(fēng)險可能會提取壞賬準備，這在稅務(wù)報表中不能扣除，但可以留抵作為未來年度的稅前扣除。

會計分錄如下：

借：壞賬準備

貸：所得稅暫時差異-可抵扣暫時性差異

虧損及資金結(jié)構(gòu)調(diào)整的會計分錄

當(dāng)企業(yè)發(fā)生虧損及進行資金結(jié)構(gòu)調(diào)整時，可以留下一定金額的稅項抵扣，以便在未來年度抵減所得稅損失。常見的情況有：

1. 虧損結(jié)轉(zhuǎn)：當(dāng)企業(yè)在某一年度發(fā)生虧損時，可以留抵稅額以抵減未來年度的利潤。這需要進行以下的會計分錄：

借：虧損

貸：所得稅暫時差異-虧損及資金結(jié)構(gòu)調(diào)整

2. 股本調(diào)整：當(dāng)企業(yè)進行股本調(diào)整時，通常涉及到稅務(wù)層面的影響。可以留下一部分稅額以應(yīng)對未來的稅務(wù)調(diào)整。會計分錄如下：

借：股本調(diào)整差異

貸：所得稅暫時差異-虧損及資金結(jié)構(gòu)調(diào)整

以上是有留抵稅額的會計分錄的詳細說明和舉例。實際情況下，會計分錄可能因企業(yè)情況的不同而有所變化，需要根據(jù)具體情況進行調(diào)整和確認。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。