年度留抵稅額結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄

年度留抵稅額結(jié)轉(zhuǎn)是指企業(yè)在一年度內(nèi)預(yù)繳稅款超過當(dāng)年度實際應(yīng)納稅額的部分，可以作為留抵稅額結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度進行抵扣。在會計核算上，需要進行相應(yīng)的會計分錄。

下面是年度留抵稅額結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄：

1. 預(yù)繳所得稅（應(yīng)交稅金-應(yīng)交附加）賬戶的借方減少，預(yù)計財務(wù)費用（或其他應(yīng)交稅費）賬戶的貸方減少。

2. 所得稅費用（或其他應(yīng)交稅費）賬戶的借方增加，預(yù)繳所得稅（應(yīng)交稅金-應(yīng)交附加）賬戶的貸方增加。

通過這兩個會計分錄，將預(yù)繳的稅款從預(yù)繳所得稅賬戶轉(zhuǎn)移到所得稅費用賬戶中。這樣，在下一年度，企業(yè)需要計提所得稅費用時，可以從所得稅費用賬戶中抵扣上一年度留抵稅額，減少實際應(yīng)交的所得稅金額。

舉例

假設(shè)某企業(yè)在2021年預(yù)繳所得稅款為100,000元，實際應(yīng)納稅額為80,000元，留抵稅額為20,000元。

根據(jù)上述會計分錄，可以進行以下操作：

1. 在2021年末，預(yù)繳所得稅（應(yīng)交稅金-應(yīng)交附加）賬戶的借方減少20,000元，預(yù)計財務(wù)費用（或其他應(yīng)交稅費）賬戶的貸方減少20,000元。

2. 同時，所得稅費用（或其他應(yīng)交稅費）賬戶的借方增加20,000元，預(yù)繳所得稅（應(yīng)交稅金-應(yīng)交附加）賬戶的貸方增加20,000元。

這樣，進入2022年時，企業(yè)在所得稅費用賬戶中將留有20,000元的留抵稅額可用于抵扣當(dāng)年度的所得稅費用。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。