精品文件

學(xué)校食堂的會(huì)計(jì)處理

學(xué)科建設(shè)

庫(kù)存-原材料-食堂原材料(本科目期末余額反映食堂原材料的庫(kù)存)

其他應(yīng)付款——營(yíng)養(yǎng)餐生活費(fèi)(本科目期末余額反映學(xué)生營(yíng)養(yǎng)餐生活費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)的余額)

其他應(yīng)付款——結(jié)算營(yíng)養(yǎng)餐生活費(fèi)(本科目期末余額反映學(xué)生營(yíng)養(yǎng)餐生活費(fèi)余額)

其他應(yīng)付款——預(yù)收食堂生活費(fèi)(期末余額反映學(xué)生生活卡中的余額)

其他應(yīng)付款——食堂生活費(fèi)(本科目期末余額反映學(xué)校食堂生活費(fèi)余額)

其他應(yīng)付款——卡費(fèi)(本科目期末余額反映學(xué)校食堂生活費(fèi)卡的余額)

一、刷卡收費(fèi)的情況

1.刷卡，提前收食堂生活費(fèi)。

(1)學(xué)生購(gòu)卡并收費(fèi)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄(以收費(fèi)卡記錄的賬單為準(zhǔn))

借：庫(kù)存現(xiàn)金。

貸：其他應(yīng)付款：33，354，預(yù)收食堂生活費(fèi)。

其他應(yīng)付款：——卡費(fèi)

現(xiàn)金存款銀行

借：其他應(yīng)收款——財(cái)政代管資金

貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金

(2)學(xué)校在向?qū)W生發(fā)放貧困生生活補(bǔ)貼、寄宿生生活補(bǔ)貼時(shí)，直接向?qū)W生刷卡收費(fèi)(憑收費(fèi)記錄單、貧困生生活補(bǔ)貼、寄宿生生活補(bǔ)貼)。

借：財(cái)政撥款支出

其他應(yīng)付款——對(duì)應(yīng)的補(bǔ)助作為明細(xì)科目。

貸：其他應(yīng)付款：33，354，預(yù)收食堂生活費(fèi)。

2、信用卡消費(fèi)會(huì)計(jì)分錄(打印每月消費(fèi)記錄賬單作為依據(jù)):

借：其他應(yīng)付款：——。預(yù)支食堂生活費(fèi)。

貸：其他應(yīng)付款——食堂生活費(fèi)

3.購(gòu)買食堂原材料和卡片時(shí)的會(huì)計(jì)分錄(帶采購(gòu)單據(jù)):

(1)授權(quán)支付

借：庫(kù)存-原材料-食堂原材料

其他應(yīng)付款：——卡費(fèi)。

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:存款

(2)直接支付

借：存款-原材料-食堂原材料

其他支付——卡

:其他收款：——行政代管基金(其他流動(dòng)資金)

其他付款——的輔助項(xiàng)目指定科目(計(jì)算內(nèi)部交易)

公共政治計(jì)算(內(nèi)部資金計(jì)算)

其他支付——卡

？

4、原材料出(據(jù)學(xué)校食堂房經(jīng)理介紹，有相關(guān)人物)

借：其他支出——食堂生活

:存儲(chǔ)-原材料-食堂原材料

二、不補(bǔ)卡的情況

1.收回那些生活貧困的學(xué)生和那些住在寄宿學(xué)校的學(xué)生的食堂生活。

(以貧困學(xué)生、寄宿生生活資助表、生活賬單收據(jù)等為依據(jù)。)

借：政府支出

其他款項(xiàng)——子目列明科目。

:存款

借：存款

:其他款項(xiàng)——接收食堂生活

2、村小扶持資金

借：其他收款——金。

:存款

3.月底就要讓學(xué)生進(jìn)食堂了。如果有學(xué)生缺課，學(xué)校會(huì)做月度記錄。

撤學(xué)生(根據(jù)這個(gè)月寄宿生在食堂的情況，必須有相關(guān)人物；缺席研究

學(xué)生，由學(xué)校考勤管理部門提供曠工記錄的學(xué)生，已全部脫離食堂生活。

如果進(jìn)入食堂生活課程，將退出食堂生活)

借：其他款項(xiàng)：食堂生活——。

:其他付款——食堂生活

借：其他支出——食堂生活。

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貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金

4.為食堂采購(gòu)原材料時(shí)的會(huì)計(jì)分錄(通過(guò)采購(gòu)票據(jù)):

(1)授權(quán)支付

借：庫(kù)存-原材料-食堂原材料

貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金

(2)直接支付

借：庫(kù)存-原材料-食堂原材料

貸：其他應(yīng)收款——財(cái)政代管資金(其他流動(dòng)資金)

其他應(yīng)付款——對(duì)應(yīng)的補(bǔ)助作為明細(xì)科目(預(yù)算內(nèi)流動(dòng)資金)。

公共財(cái)政預(yù)算撥款(預(yù)算資金)

(3)核銷村里墊付的零用現(xiàn)金。

借：庫(kù)存-原材料-食堂原材料

貸：——其他應(yīng)收款準(zhǔn)備

5、原材料出庫(kù)對(duì)賬處理(以學(xué)校食堂倉(cāng)庫(kù)管理人員登記的出庫(kù)單為依據(jù)，相關(guān)人員簽字)

借方：其他應(yīng)付款—— ca

2、村里小額備用金。

借：其他應(yīng)收款準(zhǔn)備——

信用：現(xiàn)金

3.消費(fèi)營(yíng)養(yǎng)午餐時(shí)調(diào)整賬戶(根據(jù)食堂相關(guān)人員每日登記情況，將消費(fèi)營(yíng)養(yǎng)餐的學(xué)生人數(shù)乘以單價(jià))

金額表為依據(jù)，由相關(guān)人員簽字)。

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借：其他應(yīng)付款——營(yíng)養(yǎng)餐生活費(fèi)

財(cái)政撥款

貸：其他應(yīng)付款：——營(yíng)養(yǎng)餐生活費(fèi)結(jié)算

4、食堂實(shí)際采購(gòu)原材料的會(huì)計(jì)分錄(憑采購(gòu)單據(jù)):

(1)授權(quán)支付

借：庫(kù)存-原材料-食堂原材料

貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金

(2)直接支付

借：庫(kù)存-原材料-食堂原材料

貸：其他應(yīng)收款——財(cái)政代管資金

其他應(yīng)付款——營(yíng)養(yǎng)餐生活費(fèi)

公共財(cái)政預(yù)算分配

(3)核銷村里墊付的零用現(xiàn)金。

借：庫(kù)存-原材料-食堂原材料

貸：——其他應(yīng)收款準(zhǔn)備

5、原材料出庫(kù)對(duì)賬處理(以學(xué)校食堂倉(cāng)庫(kù)管理人員登記的出庫(kù)單為依據(jù)，相關(guān)人員簽字)

借：其他應(yīng)付款：——營(yíng)養(yǎng)餐生活費(fèi)結(jié)算。

借：庫(kù)存-原材料-食堂原材料

食堂結(jié)算具體要求：必須定期結(jié)算，相關(guān)會(huì)計(jì)結(jié)算不超過(guò)一個(gè)月。方便及時(shí)

掌握食堂運(yùn)營(yíng)情況，根據(jù)情況調(diào)整食堂工作思路。