首先，根據(jù)正式的會(huì)計(jì)慣例：

在出售的時(shí)候，

借方：應(yīng)收賬款50000。

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票收據(jù)(購(gòu)買)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)(發(fā)票按17抵扣稅款)。

貸：營(yíng)業(yè)外收入-機(jī)票購(gòu)置稅抵扣

貸：現(xiàn)金1300(20000*)

這個(gè)分錄實(shí)際上反映的是買發(fā)票抵稅需要1300元，所以這里的差額就是買發(fā)票的收入。

這樣，在應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅下，有一筆貸方余額=元，你必須交。如果你不交這個(gè)稅，而是交元，稅務(wù)局是不會(huì)放過(guò)你的。

所以，結(jié)轉(zhuǎn)，納稅。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交轉(zhuǎn)出

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

再征稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

信用：現(xiàn)金

擴(kuò)展信息：

應(yīng)交稅費(fèi)的主要會(huì)計(jì)處理：

應(yīng)付增值稅

1.企業(yè)采購(gòu)材料時(shí)，應(yīng)按抵扣的增值稅金額借記本科目(應(yīng)交增值稅——)，按應(yīng)計(jì)增值稅金額借記“材料采購(gòu)”、“在途材料”或“原材料”、“庫(kù)存商品”等科目，計(jì)入采購(gòu)成本。

根據(jù)應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、銀行存款等科目。對(duì)于退回的外購(gòu)材料，作相反的會(huì)計(jì)分錄。

運(yùn)輸單位全額補(bǔ)償因運(yùn)輸單位原因造成的外購(gòu)物資短缺時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸款人將這部分物資的價(jià)款從“待處理財(cái)產(chǎn)損益”中轉(zhuǎn)出，將這部分物資的增值稅從“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”中轉(zhuǎn)出。

2.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，根據(jù)營(yíng)業(yè)收入和應(yīng)交增值稅，按照專用發(fā)票上注明的增值稅，借記應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)和銀行存款，

貸記本科目(應(yīng)交增值稅為——銷項(xiàng)稅額)，按已實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目。銷售退回，作相反的會(huì)計(jì)分錄。

3、實(shí)行“免、抵、退”的企業(yè)，根據(jù)應(yīng)收出口退稅金額，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目(應(yīng)交增值稅——出口退稅)。

4.企業(yè)本月繳納本月增值稅，借記本科目(應(yīng)交增值稅——)，貸記“銀行存款”科目。

5.如果企業(yè)本月末有未繳增值稅，借記本科目(未繳增值稅轉(zhuǎn)出的應(yīng)交增值稅——)，貸記：應(yīng)交增值稅——。下月支付時(shí)，應(yīng)借記未繳增值稅——，貸記銀行存款。

6.小規(guī)模納稅人和外購(gòu)物資不能取得增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)將發(fā)生的增值稅計(jì)入物資采購(gòu)成本，借記“謹(jǐn)慎采購(gòu)物資”、“在途物資”等科目，貸記“銀行存款”等科目。

參考百度百科-應(yīng)交稅費(fèi)