在企業(yè)的日常業(yè)務(wù)中，經(jīng)常會(huì)遇到免征企業(yè)所得稅的情況，針對(duì)不同的情況要進(jìn)行不同的會(huì)計(jì)處理。那么企業(yè)所得稅的減免稅如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄呢？

企業(yè)所得稅減免的會(huì)計(jì)分錄

征稅前所得稅減免：

稅前減免是指稅務(wù)局在企業(yè)征收入庫(kù)前給予減免，企業(yè)不必提前繳納實(shí)際稅款。但在這種情況下，企業(yè)仍需計(jì)算應(yīng)納所得稅，待稅務(wù)機(jī)關(guān)核定后再確認(rèn)具體的減免稅。

(一)企業(yè)計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

借方：所得稅費(fèi)用

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

(2)企業(yè)確認(rèn)減免稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸項(xiàng)：所得稅費(fèi)用

由于征前減征或免征企業(yè)所得稅減少了所得稅費(fèi)用項(xiàng)目，期末結(jié)轉(zhuǎn)賬目時(shí)，相應(yīng)增加企業(yè)期末賬面利潤(rùn)或減少賬面虧損。

即時(shí)征收和退還所得稅：

(一)企業(yè)計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

借方：所得稅費(fèi)用

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

(2)納稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款。

(3)對(duì)退稅進(jìn)行減免稅確認(rèn)時(shí)：

借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金。

貸項(xiàng)：所得稅費(fèi)用

由于即期提取的情況減少了所得稅費(fèi)用，期末結(jié)轉(zhuǎn)賬目時(shí)相應(yīng)增加了期末賬面利潤(rùn)或減少了賬面損失，對(duì)企業(yè)的稅后利潤(rùn)會(huì)產(chǎn)生一定的影響。