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進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是指企業(yè)采購(gòu)生產(chǎn)原材料或辦公材料時(shí)，供應(yīng)商開(kāi)具的發(fā)票。進(jìn)項(xiàng)發(fā)票也屬于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按照增值稅發(fā)票的有關(guān)規(guī)定辦理。那么跨月作廢的不可抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如何處理？

1.跨月作廢的不可抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如何處理？

1.即使對(duì)方?jīng)]有認(rèn)證，也不能作廢已經(jīng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。

2.如果發(fā)票在你手里，或者被買家拒收，當(dāng)月不作廢，只能留到下個(gè)月紅處理。

3.你沒(méi)有作廢導(dǎo)致的增值稅是提前繳納的，需要你按期繳納，否則會(huì)有滯納金或者罰款。

4.如果數(shù)額較大，自己無(wú)力繳納，可以申請(qǐng)緩繳稅款。稅務(wù)局批準(zhǔn)后，可以拖欠稅款，下期進(jìn)行調(diào)整。

1.根據(jù)規(guī)定，如果賣方開(kāi)具的專用發(fā)票尚未交付給買方，買方也未使用該發(fā)票申報(bào)抵扣并返還發(fā)票和抵扣，賣方可以在新中填寫并上傳至《信息表》。

賣方在填寫《信息表》時(shí)，應(yīng)以藍(lán)色填寫相應(yīng)的專用發(fā)票信息。

2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接收納稅人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)上傳的《信息表》，自動(dòng)核對(duì)后生成“紅字發(fā)票信息表號(hào)”的《信息表》，并將信息同步給納稅人。

3.賣方應(yīng)開(kāi)具經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)《信息表》的紅色專用發(fā)票，并在新中國(guó)開(kāi)具負(fù)輸出。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。

二、發(fā)票沒(méi)有抵扣怎么做賬？

由于發(fā)票未到，月底進(jìn)行估價(jià)，在‘應(yīng)交稅金’科目下增設(shè)‘待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額’明細(xì)科目。下月初用紅色打卡出明細(xì)賬，然后根據(jù)發(fā)票做賬。

1.當(dāng)月未認(rèn)證發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄：

借：原材料/庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

貸項(xiàng)：應(yīng)付賬款/應(yīng)付款項(xiàng)

2.下月發(fā)票證明的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額。

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

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