留抵退稅額附加會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說明

留抵退稅額是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)產(chǎn)生的可退稅額，但因?yàn)楫?dāng)期無(wú)法抵扣完畢而暫時(shí)留下的未抵扣退稅額。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)可以將留抵退稅額列示為資產(chǎn)，即留抵退稅資產(chǎn)。

留抵退稅額的核算主要包括以下步驟：

1. 確定可留抵退稅額：企業(yè)需要根據(jù)稅法規(guī)定和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確定在當(dāng)期可以留抵的退稅額。
2. 編制留抵退稅額附加會(huì)計(jì)分錄：根據(jù)確定的留抵退稅額，進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄的編制。
3. 抵扣留抵退稅額：在后續(xù)期間，企業(yè)可以將留抵退稅額抵減應(yīng)交稅額，實(shí)現(xiàn)退稅。

留抵退稅額的會(huì)計(jì)分錄通常包括以下科目：

1. 借：留抵退稅資產(chǎn)。將留抵退稅額計(jì)入留抵退稅資產(chǎn)賬戶。
2. 貸：待抵扣稅項(xiàng)。將留抵退稅額計(jì)入待抵扣稅項(xiàng)賬戶，表示該部分稅額待抵扣。

留抵退稅額附加會(huì)計(jì)分錄的舉例

以某企業(yè)在2021年度產(chǎn)生的留抵退稅額為例：

1. 假設(shè)企業(yè)確定可以留抵的退稅額為100,000元。
2. 編制留抵退稅額附加會(huì)計(jì)分錄：

以上是將留抵退稅額計(jì)入留抵退稅資產(chǎn)賬戶，并將該部分稅額計(jì)入待抵扣稅項(xiàng)賬戶。

在后續(xù)期間，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況抵減留抵退稅額，從而實(shí)現(xiàn)退稅。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。