公司在發(fā)展經(jīng)營過程中，涉及的稅種多種多樣，每種稅種的計(jì)稅依據(jù)也不一樣。那么抵消多計(jì)的附加稅的會(huì)計(jì)分錄是怎樣的呢？薛在下文中整理了多計(jì)多扣的附加稅的會(huì)計(jì)分錄及相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。來看看吧！

抵消應(yīng)計(jì)的額外稅款。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅借款：元

教育附加費(fèi)

貸款：稅和附加費(fèi)

附加稅已多繳，提取繳納金額大于正常實(shí)際繳納金額。需要抵消嗎？

從經(jīng)驗(yàn)來看，對(duì)超過：元的應(yīng)計(jì)稅款進(jìn)行核銷分錄是可行的。

借：稅費(fèi)

貸款應(yīng)交稅費(fèi)：

每月多繳的稅費(fèi)，在本月或下月申報(bào)綜合申報(bào)表時(shí)申報(bào)為零，直至與應(yīng)計(jì)稅費(fèi)金額相同；

清算全年的附加稅，只要全年計(jì)提的附加稅金額與已繳金額一致即可；

應(yīng)交稅費(fèi)余額暫記借方，不影響會(huì)計(jì)報(bào)表；

增值稅應(yīng)紅寫相應(yīng)分錄，然后作為正確分錄輸入。附加稅作為相反的分錄直接產(chǎn)生差額。

增值稅是價(jià)外稅，不需要預(yù)提。銷售發(fā)生時(shí)，稅額直接計(jì)入應(yīng)納稅額，不含稅價(jià)格計(jì)入收入；

購入時(shí)，將可抵扣的價(jià)款借記有關(guān)科目，將可抵扣的稅款借記應(yīng)納稅款。當(dāng)應(yīng)計(jì)附加稅時(shí)，

借：稅和附加費(fèi)

貸款：應(yīng)付稅款

因此，如果發(fā)生增值稅，應(yīng)采用紅字憑證法進(jìn)行更正，即先沖正相應(yīng)的入賬金額，再正確入賬。

附加稅的計(jì)提有錯(cuò)誤的，采用補(bǔ)充憑證法記錄差額；

多提撥備時(shí)作相反分錄，少提撥備時(shí)作補(bǔ)充撥備。

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