1、材料領用

借：生產(chǎn)成本

貸款：原材料

2.發(fā)生的工資

借方：生產(chǎn)成本/制造成本

貸款：應付款-工資

付款時間

借：應付款-工資

貸款：現(xiàn)金/銀行存款

3、公用工程、機器材料消耗等。

借：制造成本

貸款：現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款

4.結轉(zhuǎn)制造費用

制造費用可以按照材料消耗或人工成本或?qū)嶋H工時或機器工時進行分配。

產(chǎn)品制造成本分配率=該產(chǎn)品材料消耗/本期材料消耗總額

一個產(chǎn)品要分攤的制造費用=該產(chǎn)品制造費用的分配率本期制造費用總額。

借：生產(chǎn)成本

貸項：制造費用

5.結轉(zhuǎn)成品倉儲產(chǎn)品。

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

6.應計營業(yè)稅和附加稅(本科目不包括增值稅)。

借：主營業(yè)務稅金及附加

貸：應交稅費-應交營業(yè)稅

應交稅費-應交城建稅

應交稅費-應交教育費附加

應交稅費-應交地方教育附加

7.結轉(zhuǎn)本月銷貨成本和稅金。

借方：主營業(yè)務成本

貸款：庫存商品

借方：本年利潤

貸款：主營業(yè)務成本

主營業(yè)務稅金及附加

8.結轉(zhuǎn)本月收入

借方：主營業(yè)務收入

貸款：本年利潤

9.結轉(zhuǎn)本月利潤

借方：本年利潤

貸款：管理費

生產(chǎn)費用

財務費用

利潤分配-未分配利潤