計提結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的會計分錄的詳細(xì)說明

計提結(jié)轉(zhuǎn)所得稅是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，按照一定的稅率和稅基計算并繳納的所得稅。為了及時和準(zhǔn)確地反映企業(yè)在一定會計期間內(nèi)應(yīng)繳納的所得稅，需要在會計記錄中進行相應(yīng)的會計分錄。

通常情況下，計提結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的會計分錄包括兩個方面的處理：計提所得稅費用和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅。

具體的會計分錄如下：

1. 計提所得稅費用：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費（或應(yīng)交所得稅）

2. 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：

借：應(yīng)交稅費（或應(yīng)交所得稅）

貸：預(yù)付稅金（或應(yīng)交稅金）

其中，計提所得稅費用的分錄用于確認(rèn)企業(yè)在一定會計期間內(nèi)應(yīng)繳納的所得稅費用，并計入當(dāng)期的損益表，反映企業(yè)的稅負(fù)情況。

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的分錄用于將已計提的所得稅費用轉(zhuǎn)化為實際要繳納的應(yīng)交稅費或預(yù)付稅金，同時減少應(yīng)交稅費或預(yù)付稅金的余額。

舉例回答

以某企業(yè)2019年度的所得稅計提和結(jié)轉(zhuǎn)為例：

假設(shè)該企業(yè)在2019年度的所得稅稅率為20%，應(yīng)納稅所得額為100,000元。根據(jù)這些信息，可以計算出2019年度應(yīng)繳納的所得稅為20,000元。

所以，對于該企業(yè)的會計分錄如下：

1. 計提所得稅費用：

借：所得稅費用 —— 20,000元

貸：應(yīng)交稅費（或應(yīng)交所得稅） —— 20,000元

2. 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：

借：應(yīng)交稅費（或應(yīng)交所得稅） —— 20,000元

貸：預(yù)付稅金（或應(yīng)交稅金） —— 20,000元

以上是該企業(yè)根據(jù)2019年度的所得稅稅率和應(yīng)納稅所得額計提和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的會計分錄。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。