老會(huì)計(jì)熬夜整理會(huì)計(jì)處理大全！收藏起來(lái)備用~

會(huì)計(jì)每天都很忙，很多賬很容易出錯(cuò)。今天發(fā)了一份老會(huì)計(jì)總結(jié)的容易出錯(cuò)的賬目，會(huì)計(jì)拿著慢慢學(xué)！

即使合同無(wú)效也別忘了交稅。

在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)必然要與外界簽訂合同。如果中間發(fā)生意外，雙方解約，也需要完成繳納印花稅的義務(wù)。《學(xué)樂(lè)佳人民共和國(guó)印花稅暫行條例》規(guī)定，應(yīng)納稅憑證應(yīng)在設(shè)立或領(lǐng)取時(shí)粘貼。由此可見(jiàn)，企業(yè)是否應(yīng)該繳納印花稅，取決于合同是否簽訂。也就是說(shuō)，只要雙方簽訂了應(yīng)稅合同，就應(yīng)該在合同簽訂后申報(bào)繳納印花稅，不管合同是否無(wú)效。

員工報(bào)銷費(fèi)用的稅前扣除

企業(yè)為職工承擔(dān)的、按規(guī)定應(yīng)由職工承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)部分，不能在企業(yè)所得稅前扣除，只允許單位承擔(dān)的部分在企業(yè)所得稅前扣除。如果職工因資金緊張等原因未能及時(shí)繳納社保，后期向社保部門繳納的滯納金不屬于稅收滯納金，允許稅前扣除。稅法只允許行政罰款和稅收滯納金在稅前扣除。

當(dāng)你看到餐費(fèi)的發(fā)票時(shí)，它會(huì)包含在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中。

在企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)中，餐費(fèi)產(chǎn)生的原因是不一樣的，很多企業(yè)把餐費(fèi)等同于業(yè)務(wù)招待費(fèi)。其實(shí)業(yè)務(wù)招待費(fèi)是包含餐費(fèi)的，但是餐費(fèi)不一定是業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

例如：

1.因業(yè)務(wù)發(fā)展需要招待客戶用餐，在會(huì)計(jì)核算中列“招待費(fèi)”；

2、員工食堂用餐、加班聚餐，核算上述“員工福利”；

3、員工出差用餐，餐費(fèi)在標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的，核算上述“差旅費(fèi)”；

4.企業(yè)組織職工職業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，培訓(xùn)期間有餐費(fèi)，會(huì)計(jì)中列“職工教育經(jīng)費(fèi)”；

5.企業(yè)籌建期間發(fā)生的餐費(fèi)，在會(huì)計(jì)核算中列為“開辦費(fèi)”；

6.以現(xiàn)金支付的職工伙食補(bǔ)助費(fèi)，在會(huì)計(jì)核算中列為“工資”；

7.董事會(huì)由企業(yè)召集，董事會(huì)期間發(fā)生的餐費(fèi)在會(huì)計(jì)上列為“董事會(huì)費(fèi)”；

8.工會(huì)組織職工活動(dòng)，活動(dòng)期間發(fā)生的餐費(fèi)在會(huì)計(jì)上列為“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”；

9、影視企業(yè)在拍攝“影視劇中的餐食”過(guò)程中，計(jì)入影視成本的核算。

4.職工福利費(fèi)和節(jié)日費(fèi)用全部計(jì)入“管理費(fèi)用-其他”，不單獨(dú)設(shè)賬核算。

財(cái)務(wù)人員應(yīng)單獨(dú)設(shè)置“應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)”明細(xì)賬，核算福利費(fèi)的發(fā)生和明細(xì)。便于企業(yè)加強(qiáng)對(duì)福利費(fèi)的控制和管理；也便于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)福利費(fèi)稅前扣除進(jìn)行有效監(jiān)控和管理。根據(jù)《關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)應(yīng)單獨(dú)設(shè)置賬簿，準(zhǔn)確核算。沒(méi)有單獨(dú)賬冊(cè)進(jìn)行準(zhǔn)確核算的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令企業(yè)限期改正。逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)進(jìn)行合理核定。

小規(guī)模納稅人必須按3%的稅率征收。

小規(guī)模納稅人并不總是適用3%的征收率，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型適用不同的征收率：

1.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3，財(cái)政部另有規(guī)定的除外。

2.小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)銷售其使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2的稅率征收增值稅。

3.小規(guī)模納稅人銷售或租賃不動(dòng)產(chǎn)的征收率為5。

4.提供勞務(wù)派遣服務(wù)的小規(guī)模納稅人可以選擇收取差額，并支付

第三會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)師等。僅供讀者學(xué)習(xí)，文章版權(quán)歸原作者所有。如有不妥，請(qǐng)聯(lián)系刪除。

歡迎關(guān)注建筑業(yè)營(yíng)改增中心

建筑業(yè)增值稅改革中心：建筑業(yè)增值稅改革后，建安企業(yè)財(cái)務(wù)人員實(shí)際工作中的會(huì)計(jì)核算、稅務(wù)委托辦理、增值稅發(fā)票政策、管理策略等問(wèn)題極為突出！