第二節(jié)綜合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)

修改后的案例作為綜合業(yè)務(wù)給出如下。為了保持一致性和完整性，避免不必要的，數(shù)據(jù)不僅給出了2007年12月31日各賬戶的余額，還給出2008年1月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及其手工賬務(wù)處理。注意，各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄中的憑證類別和憑證號，都是計算機(jī)會計設(shè)置好憑證類別(收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證、自動憑證、特快憑證)后生成的憑證編碼。這里的輔助憑證編碼數(shù)據(jù)是為了2月份切換到電腦核算時，統(tǒng)計1月份各部門、客戶明細(xì)金額的需要。另外，1月份發(fā)生的24日至29日經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄沒有憑證號，因?yàn)檫@類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)每月都有規(guī)律地發(fā)生，發(fā)生的金額也有一定的規(guī)律性，所以可以通過計算機(jī)會計設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬分錄來處理，屬于自動憑證類型。手動沒有自動憑證類型。

為了更全面具體的學(xué)習(xí)和掌握電腦會計，綜合業(yè)務(wù)給出了三個月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料。信息分為四部分：第一部分是2007年底創(chuàng)立時每個賬戶的余額；第二部分是2008年1月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計處理及其手工核算；第三部分是2008年2月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并改用計算機(jī)進(jìn)行核算，其中第25至30項需要自動轉(zhuǎn)賬分錄進(jìn)行處理；第四部分是2008年3月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，其中部分結(jié)轉(zhuǎn)成本和現(xiàn)金銷售需要快速憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。

一，

新奧電腦公司成立于2007年底(12月31日)，各賬戶余額如下：33，360。

二、日常業(yè)務(wù)

2008年1月1日至1月31日，新奧電腦公司有以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(手工核算):

1.1月1日從長城電腦廠購買了10臺電腦。每臺電腦單價1萬，貨款10萬。按17算的增值稅17000元，貨款還沒結(jié)清。貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫。

2.1月2日，第一營業(yè)部兩臺電腦以每臺15000元的價格售出，貨款30000元，增值稅5 100元�？铐椧咽盏健�

3.1月3日，結(jié)轉(zhuǎn)上述費(fèi)用。

4.1月4日從金星打印機(jī)廠購買了25臺打印機(jī)。每臺打印機(jī)單價4000元，貨款10萬元。以17為基數(shù)增值稅17000元，貨款未結(jié)清。貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫。

5.1月5日，第二營業(yè)部向華興公司銷售打印機(jī)6臺，每臺5000元，貨款3萬元整，增值稅5 100元。付款尚未收到。

6.1月6日，結(jié)轉(zhuǎn)上述費(fèi)用。

7.1月7日取現(xiàn)7000元整。

8.1月8日，買方王林借款2000元，現(xiàn)金支付。

9.1月9日，廣告費(fèi)10000元。按照4: 3: 3的比例分配給一、二、三營業(yè)部。

10.1月10日收回工資，管理人員工資3000元整，管理人員工資1000元整。都是按照4: 3: 3的比例分配給一、二、三營業(yè)部。

11.1月11日以現(xiàn)金形式支付工資4000元。

12.1月12日，第三營業(yè)部以每臺15000元的價格出售三臺電腦，貨款45000元，17增值稅7 650元。一共是52 650元，已經(jīng)到賬了。

13.1月13日，結(jié)轉(zhuǎn)上述費(fèi)用。

14.1月14日歸還長城電腦廠欠款117000元整。

15.1月15日，第一營業(yè)部以每臺15000元的價格出售兩臺電腦，貨款僅30000元，17增值稅5 100元，貨款到賬。

16.1月16日，結(jié)轉(zhuǎn)上述費(fèi)用。

17.1月17日，采購員王林采購歸來，報銷差旅費(fèi)1 500元，退還現(xiàn)金500元。按照4: 3: 3的比例分配給一、二、三營業(yè)部。

18.1月18日，第二營業(yè)部

21.1月21日，第三營業(yè)部銷售電腦兩臺，每臺15000元，貨款30000元，增值稅5 100元。銷售6臺打印機(jī)，每臺5000元，貨款3萬元，增值稅5 100元。以上款項共計70 200元，已收到并存入銀行。

22.1月22日，上述費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)。

23.1月23日收到華興有限公司欠款(35 100元)。

24.1月31日，按固定資產(chǎn)原值的1提取折舊費(fèi)。計入銷售費(fèi)用，按照4: 3: 3的比例分?jǐn)偟揭�、二、三營業(yè)部。

25.1月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月經(jīng)營成果，計算營業(yè)利潤。

26.1月31日，將本月利潤總額作為應(yīng)納稅所得額，按25提取所得稅。

27.1月31日，所得稅結(jié)轉(zhuǎn)。

28.1月31日，根據(jù)董事會決議，按稅后利潤的10提取盈余公積。

29.1月31日，根據(jù)董事會決議，將稅后利潤的50分配給投資者。

注：此處會計分錄中的一級科目必須采用新中國規(guī)定的會計科目名稱。如：采用新準(zhǔn)則中規(guī)定的賬戶名稱，如“現(xiàn)金”、“應(yīng)交稅費(fèi)”、“應(yīng)交稅費(fèi)”、“所得稅費(fèi)用”等，而不是原準(zhǔn)則。

2008年2月1日至29日，新奧電腦公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(轉(zhuǎn)電腦，其中25日至30日經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)使用自動轉(zhuǎn)賬憑證進(jìn)行賬務(wù)處理):

1.2月1日從長城電腦廠購買了10臺電腦。每臺電腦單價1萬，貨款10萬。按17算的增值稅17000元，貨款還沒結(jié)清。貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫。

2.2月2日，第一營業(yè)部以每臺15000元的價格出售兩臺電腦，貨款僅30000元，17增值稅5 100元，貨款到賬。

3.2月3日，結(jié)轉(zhuǎn)上述費(fèi)用。

4.2月4日從金星打印機(jī)廠購買了25臺打印機(jī)。每臺打印機(jī)單價4000元，貨款10萬元。以17為基數(shù)增值稅17000元，貨款未結(jié)清。貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫。

5.2月5日，第二營業(yè)部向華興公司出售6臺打印機(jī)，每臺5000元，貨款3萬元整，增值稅5 100元。付款尚未收到。

6.2月6日，結(jié)轉(zhuǎn)上述費(fèi)用。

7.2月7日提現(xiàn)7000元。

8.2月8日，買方王林借款2000元差旅費(fèi)，現(xiàn)金支付。

9.2月9日，繳納上期應(yīng)納稅款(應(yīng)納所得稅和應(yīng)納增值稅)。

10.2月10日收回工資，管理人員工資3000元整，管理人員工資1000元整。都是按照4: 3: 3的比例分配給一、二、三營業(yè)部。

11.2月11日發(fā)放工資4000元。

12.2月12日，第三營業(yè)部以每臺15000元的價格出售三臺電腦，貨款45000元，17增值稅7 650元。一共是52 650元，已經(jīng)到賬了。

13.2月13日，上述費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)。

14.2月14日歸還長城電腦廠欠款117000元整。

15.2月15日，第一營業(yè)部以每臺15000元的價格出售兩臺電腦，貨款僅30000元，17增值稅5 100元。錢已經(jīng)收到了。

16.2月16日，上述費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)。

17.2月17日，采購員王林采購歸來，報銷差旅費(fèi)1 500元，退還現(xiàn)金500元。銷售費(fèi)用按照433的比例分?jǐn)偟降谝�、第二、第三營業(yè)部。

18.2月18日，第二營業(yè)部以每臺5000元的價格出售10臺打印機(jī)，貨款僅為5萬元。17年增值稅8 500元，到賬。

19.2月19日，上述費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)。

20.2月20日，600元以現(xiàn)金方式支付了全部管理費(fèi)。按照4: 3: 3的比例分配給一、二、三營業(yè)部。

21.在

25.2月29日，按固定資產(chǎn)原值的1計提折舊費(fèi)用。計入銷售費(fèi)用，按照4: 3: 3的比例分?jǐn)偟揭�、二、三營業(yè)部。

26.2月29日結(jié)轉(zhuǎn)本月經(jīng)營成果，計算營業(yè)利潤。

27.2月29日，將本月利潤總額作為應(yīng)納稅所得額，按25提取所得稅。

28.2月29日，所得稅結(jié)轉(zhuǎn)。

29.2月29日，根據(jù)董事會決議，從盈余公積中提取稅后利潤的10。

30.2月29日，根據(jù)董事會決議，將稅后利潤的50分配給投資者。

新奧電腦公司2008年3月1日至3月31日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與2008年2月相同，繼續(xù)用電腦核算。第3、6、12、15、18、21項使用快速憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。