轉(zhuǎn)出未繳增值稅科目期末是否有余額？這個問題一直是大家關(guān)心的。如果你不是很了解，也不用擔(dān)心。下面就來看看幾個豆為大家整理的相關(guān)知識吧。

轉(zhuǎn)出未繳增值稅賬戶期末是否有余額？

未繳納增值稅的應(yīng)交稅費科目的投入和產(chǎn)出均無余額。

1.“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”月末結(jié)算。余額被借記有兩種情況：一是留存稅款(當(dāng)月投入大于產(chǎn)出)，此時不需要進(jìn)行賬務(wù)處理，留存的稅款在下月繼續(xù)抵扣；由于月中預(yù)繳的稅款大于本月應(yīng)納稅款，多繳的稅款轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”借方：

借：應(yīng)交稅費-未付增值稅

貸款：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出和多繳增值稅)

2.月末結(jié)清“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”，余額在貸方，表示是應(yīng)交增值稅，結(jié)賬前未交稅金轉(zhuǎn)入“未交增值稅”貸方：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸款：應(yīng)交稅費-未付增值稅

3.結(jié)算后，“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”貸方無余額，借方余額為稅款留存；“應(yīng)納稅款-未繳增值稅”借方余額為多繳增值稅，貸方余額為未繳增值稅，應(yīng)在次月10日前申報繳納增值稅：

借：應(yīng)交稅費-未付增值稅

貸款：銀行存款

完成應(yīng)付增值稅的會計分錄

1、月末進(jìn)項稅大于銷項稅，不作賬務(wù)處理，直接作為免稅額；

2.月末，銷項稅大于進(jìn)項稅：

(1)應(yīng)納增值稅的計算：

銷項稅-進(jìn)項稅-過去留存的進(jìn)項稅=本期應(yīng)交增值稅。

(2)結(jié)轉(zhuǎn)：

借方：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交稅費。

(2)薪酬：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金。

貸款：銀行存款

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