9.應(yīng)收票據(jù)的到期日

(1)收回本金和利息

借方：銀行存款(按實(shí)際收到的金額)

貸項(xiàng)：應(yīng)收票據(jù)(應(yīng)收票據(jù)的賬面余額)

財(cái)務(wù)費(fèi)用(根據(jù)差額)

(2)付款人因無力支付票款，收到銀行退回的商業(yè)承兌匯票，

委托收款憑證、未付款票通知或拒付證明等。顯示應(yīng)收票據(jù)。

表面平衡

借方：應(yīng)收賬款

貸項(xiàng)：應(yīng)收票據(jù)

(3)到期不能收回的有息應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款。

經(jīng)計(jì)算，期末不計(jì)息，應(yīng)計(jì)利息記入相關(guān)備查簿。

記住，實(shí)際收到時(shí)，沖減當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。

10.企業(yè)應(yīng)收賬款。

借方：應(yīng)收賬款(按應(yīng)收金額)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等。(根據(jù)實(shí)現(xiàn)的銷售收入)

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

11.收回應(yīng)收賬款

借：銀行存款等。

貸：應(yīng)收賬款

12.包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。小企業(yè)采購(gòu)商品的預(yù)付款。

借方：應(yīng)收賬款

貸款：銀行存款等。

13.收回預(yù)付費(fèi)用

借方：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

14.小企業(yè)應(yīng)收賬款以商業(yè)匯票結(jié)算的，收到承兌的商業(yè)匯票時(shí)，

按票面價(jià)值

借方：應(yīng)收票據(jù)

貸：應(yīng)收賬款

15.以應(yīng)收賬款等債權(quán)為抵押取得銀行貸款。

借方：銀行存款(按實(shí)際收到的金額)

財(cái)務(wù)費(fèi)用(實(shí)際支付的手續(xù)費(fèi))

貸款：短期貸款等。(根據(jù)銀行貸款本金)

16.將應(yīng)收債權(quán)出售給銀行及其他機(jī)構(gòu)、企業(yè)、債務(wù)人和銀行。

他們之間的協(xié)議沒有附帶追索權(quán)。

(1)借款：銀行存款等。(根據(jù)實(shí)際收到的錢)

其他應(yīng)收款(根據(jù)協(xié)議預(yù)計(jì)將發(fā)生的銷售)

銷售退貨和

銷售折扣金額，包括現(xiàn)金折扣)

壞賬準(zhǔn)備(根據(jù)已出售的應(yīng)收債權(quán)提取的壞賬準(zhǔn)備)

乘以金額)

財(cái)務(wù)費(fèi)用(根據(jù)應(yīng)付相關(guān)手續(xù)費(fèi)金額)

營(yíng)業(yè)外支出(借方余額)

貸款：應(yīng)收賬款等。(根據(jù)已售應(yīng)收賬款的賬面余額)

營(yíng)業(yè)外收入(按貸方差額)

(2)與已售出的應(yīng)收債權(quán)相關(guān)的實(shí)際銷售回款和銷售折扣。

如果它等于最初記錄在“其他應(yīng)收款”賬戶中的金額，

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(根據(jù)實(shí)際銷售退回和銷售折扣)

金額)

財(cái)務(wù)費(fèi)用(如果有現(xiàn)金折扣)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(根據(jù)抵扣

增值稅銷項(xiàng)稅)

貸：其他應(yīng)收款(根據(jù)原記為“其他應(yīng)收款。受試者的預(yù)計(jì)銷售額

銷售退貨和銷售折扣金額)

(3)與已出售應(yīng)收債權(quán)相關(guān)的實(shí)際銷售回款和銷售折扣

如與“其他應(yīng)收款”科目原記錄的金額有差異，應(yīng)按上述規(guī)定執(zhí)行。

除處理外，還應(yīng)通過支付給銀行和其他機(jī)構(gòu)的相應(yīng)銷售退款和銷售折扣

“其他應(yīng)付款”或“銀行存款”科目邊計(jì)算。對(duì)應(yīng)于從銀行和其他機(jī)構(gòu)的收集

退回的銷售退款和銷售折扣，通過“其他應(yīng)收款”或“銀行存款”科目核算。

客觀核算。

如果上述銷售退回發(fā)生在資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)期間，它將

在本制度中，會(huì)計(jì)處理應(yīng)以資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的相關(guān)銷售收入為基礎(chǔ)。

處理的規(guī)定。

17.如果在出售應(yīng)收債權(quán)的過程中存在追索權(quán)，即在相關(guān)應(yīng)收債權(quán)到

逾期不能向債務(wù)人追償時(shí)，銀行有權(quán)向出售應(yīng)收債權(quán)的企業(yè)追償。

或者根據(jù)約定，企業(yè)有義務(wù)按照約定的金額從銀行等機(jī)構(gòu)回購(gòu)該部門。

分應(yīng)收債權(quán)，應(yīng)按照本制度中關(guān)于以應(yīng)收債權(quán)為質(zhì)押取得貸款的核算。

處理原則的實(shí)施。

18.其他應(yīng)收款發(fā)生。

借：其他應(yīng)收款。

貸：相關(guān)科目

19.收回各種應(yīng)收款項(xiàng)。

借：相關(guān)科目

貸：其他應(yīng)收款

20.

(4)應(yīng)收股利

1 .小企業(yè)購(gòu)買股份，如實(shí)際支付的價(jià)款已公布但尚未支付。

收到的現(xiàn)金股利

借：短期投資

長(zhǎng)期股權(quán)投資(按實(shí)際支付的價(jià)款減去已申報(bào)但仍

未支付的現(xiàn)金股息)

應(yīng)收股利(根據(jù)應(yīng)付現(xiàn)金股利)

貸款：銀行存款(按實(shí)際支付的價(jià)格)

其他貨幣資金——存款投資基金。

2.小企業(yè)對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資，被投資方宣布發(fā)放現(xiàn)金。

股息或利潤(rùn)分配

借：應(yīng)收股利

貸款：投資收益(或長(zhǎng)期股權(quán)投資)

3 .企業(yè)收到現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。

借：銀行存款

貸項(xiàng)：應(yīng)收股利

4 .小企業(yè)購(gòu)買債券，如實(shí)際支付的價(jià)款包含付息期但

未付債券利息

借：短期投資

長(zhǎng)期債權(quán)投資(按實(shí)際支付的價(jià)款減去付息期)

但尚未收到利息)

應(yīng)收股利(根據(jù)應(yīng)付利息)

貸款：銀行存款(按實(shí)際支付的價(jià)格)

其他貨幣資金——存款投資基金。

5.購(gòu)買分期支付利息、到期還本的債券，分期支付利息。

對(duì)于其他長(zhǎng)期債權(quán)投資，應(yīng)在付息期末將應(yīng)收利息確認(rèn)為投資收益。

利益，滿足利益。

借：應(yīng)收股利

貸款：投資收益

6.當(dāng)實(shí)際收到利息時(shí)

借方：銀行存款(按實(shí)際收到的金額)

投資收益(如果實(shí)際收到的金額小于應(yīng)收利息的賬面余額)

差異)

貸：應(yīng)收股利(根據(jù)應(yīng)收利息的賬面余額)

投資收益(實(shí)際收到的金額大于應(yīng)收利息余額)

金額之間的差額)

7.根據(jù)到期利息，每期期末買一個(gè)還本付息債券。

借：長(zhǎng)期債務(wù)投資

貸款：投資收益

(5)存款

商品

1.購(gòu)買材料或商品，如發(fā)票等憑證或貨款，但

當(dāng)材料或商品尚未到達(dá)時(shí)

借：在途材料(根據(jù)買方材料的成本)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：銀行存款(支付金額后)

應(yīng)付賬款等。(根據(jù)應(yīng)付金額)

待采購(gòu)的材料或商品到達(dá)小企業(yè)并驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)。

借：材料

庫(kù)存商品

借出：在途材料

2.已經(jīng)采購(gòu)并驗(yàn)收入庫(kù)的材料，按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

借：材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：銀行存款

應(yīng)付賬款

3.已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)的自制材料，按照生產(chǎn)過程中發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

借：材料

貸：生產(chǎn)成本

4.委托單位加工并已驗(yàn)收入庫(kù)的物資，應(yīng)按委托進(jìn)行加工。

流程中發(fā)生的實(shí)際成本

借：材料

貸款：委托加工材料

5.投資者投入的材料

借：材料(根據(jù)投資方確認(rèn)的價(jià)值)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：實(shí)收資本等。

6 .接受捐贈(zèng)的物資，如捐贈(zèng)人提供了相關(guān)憑據(jù)，按憑據(jù)辦理。

標(biāo)明的金額加上應(yīng)繳納的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本；捐贈(zèng)者沒有提供

根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格或類似或類似材料的市場(chǎng)價(jià)格估算的金額，加上

應(yīng)作為實(shí)際成本支付的相關(guān)稅費(fèi)。

借：材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：待轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的價(jià)值

銀行存款等

7.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)用材料，按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

借：生產(chǎn)成本

生產(chǎn)費(fèi)用

生產(chǎn)費(fèi)用

管理費(fèi)用等。

貸款：材料

8.委托其他單位加工的材料，應(yīng)按實(shí)際成本處理。

借：委托加工材料。

貸款：材料

9.與商品一起出售但不單獨(dú)定價(jià)的包裝，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本定價(jià)。

借方：營(yíng)業(yè)費(fèi)用

貸款：材料

10.與商品一起出售并按實(shí)際成本單獨(dú)定價(jià)的包裝。

借：其他業(yè)務(wù)費(fèi)用

貸款：材料

11.出租或出借包，費(fèi)用在首次收取時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。

借：其他業(yè)務(wù)支出(如租用套餐)

運(yùn)營(yíng)費(fèi)用(如果是貸款包)

貸款：材料

十二個(gè)。收到

貸款：材料

15.定期檢查各種材料。

(1)各種剩余材料的市場(chǎng)價(jià)格或類似材料的市場(chǎng)價(jià)格。

借：材料

貸款：管理費(fèi)

(2)破損或損壞的材料。

如由自然災(zāi)害引起的。

借方：營(yíng)業(yè)外支出(根據(jù)與樹木材料相關(guān)的成本和不可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng))

稅額從過失人或保險(xiǎn)公司的賠償和傷殘中扣除。

物質(zhì)價(jià)值后的余額)

其他應(yīng)收款等。(根據(jù)賠償和剩余材料的價(jià)值，如過失或保險(xiǎn)公司)

貸款：材料(按實(shí)際成本)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

屬于其他情況

借：管理費(fèi)

其他應(yīng)收款等。

貸款：材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

16.外購(gòu)、自制、委托其他單位生產(chǎn)并已驗(yàn)收入庫(kù)的低值易耗品。

低值易耗品和庫(kù)存低值易耗品的實(shí)際成本構(gòu)成應(yīng)與“材料”科目進(jìn)行比較

會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定。

17.一次攤銷的低值易耗品，在領(lǐng)用時(shí)計(jì)入總值。

有

清關(guān)費(fèi)用

借：制造成本

管理費(fèi)用等。

貸款：低值易耗品

報(bào)廢時(shí)，應(yīng)沖減相關(guān)的成本和費(fèi)用。

借：材料等

貸項(xiàng)：制造費(fèi)用

管理費(fèi)用等。

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