場外貨幣基金贖回條目怎么寫？

會計(jì)處理如下：

1.購買基金時(shí)，

借：短期投資

貸：銀行存款

2.贖回時(shí)的：

借：銀行存款

貸款：短期投資

投資收益-短期投資處置收益

差額是投資收益中包含的借方和貸方。

投資收益是指企業(yè)對外投資取得的收入(發(fā)生的虧損為負(fù))，如股息收入、債券利息收入、與其他單位合資分享的利潤等。它是從對外投資中獲得的利潤、股息和債券利息扣除投資損失后的凈收益。嚴(yán)格來說，所謂投資收益是指以項(xiàng)目為邊界的貨幣收入。

企業(yè)購買銀行貨幣基金如何進(jìn)行會計(jì)分錄？

借方：交易資產(chǎn)成本——

貸：銀行存款

基金凈值增加

借：交易資產(chǎn)公允價(jià)值變動損益——

貸款：投資收益

如果你將來賣掉它，

借：銀行存款

貸款：交易資產(chǎn)成本——

——公允價(jià)值變動損益

投資收入(當(dāng)期)

借：公允價(jià)值變動損益

貸款：投資收益

存款利息可根據(jù)銀行存款利息收據(jù)進(jìn)行核算，會計(jì)分錄如下：

借：銀行存款，貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

管理費(fèi)用屬于費(fèi)用類(損益科目中的損失)，借項(xiàng)表示增加，貸項(xiàng)表示減少，期末無余額。通過本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)，最終影響所有者權(quán)益，屬于三大期間費(fèi)用之一。

期間費(fèi)用是指企業(yè)在日�；顒又邪l(fā)生的不能計(jì)入特定會計(jì)對象，而應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的費(fèi)用，主要包括以下各項(xiàng)：

(1)銷售費(fèi)用，是指在銷售商品、材料和提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各種費(fèi)用，包括保險(xiǎn)、包裝、展覽和廣告、商品維護(hù)、產(chǎn)品質(zhì)量保證的預(yù)計(jì)損失、運(yùn)輸和裝卸等費(fèi)用；專為銷售本企業(yè)商品而設(shè)立的銷售機(jī)構(gòu)的人員工資、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)和其他營業(yè)費(fèi)用；與企業(yè)專門銷售機(jī)構(gòu)有關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)等后續(xù)費(fèi)用屬于銷售費(fèi)用；商品流通企業(yè)發(fā)生的小額采購費(fèi)用；托運(yùn)貨物支付的手續(xù)費(fèi)。

(二)管理費(fèi)用，是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)；行政部門職工工資及福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、理事會費(fèi)(包括理事津貼、會議費(fèi)、差旅費(fèi)等))、代理費(fèi)、咨詢費(fèi)(含咨詢費(fèi))、手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。

(三)營業(yè)費(fèi)用，是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的融資費(fèi)用，包括利息支出(收入)、匯兌損益及相關(guān)費(fèi)用、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金貼現(xiàn)、銀行承兌手續(xù)費(fèi)和商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)利息等。

會計(jì)分錄如下：

發(fā)生費(fèi)用時(shí)：

借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用

貸：銀行存款

從期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年的利潤：

借方：本年利潤

貸：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用