本文是關(guān)于已被買方扣除的特價機票的注銷步驟的會計信息。在這篇文章中，薛向會計朋友們詳細介紹了稅務(wù)人員需要了解的關(guān)于已被買方抵扣的專用票的紅出步驟的財稅知識。我們相信它可以幫助您解決已被買方扣除的特價機票的取消步驟的財務(wù)和稅務(wù)問題。

已被買方扣除的特殊機票的紅戳步驟

對方是否應(yīng)該填寫申請表：以下是相關(guān)文件。

第十四條一般納稅人取得專用發(fā)票后，銷售退回、發(fā)票有誤等。但不符合作廢條件，或部分退貨銷售并發(fā)生銷售折扣的，買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱《申請單》，附件3)。

對應(yīng)《申請單》的藍色專用發(fā)票應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)認證。

如果認證結(jié)果為“認證合格”，且已抵扣增值稅進項稅額，一般納稅人在填寫《申請單》時，將不填寫相應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。

認證結(jié)果為“納稅人識別號與認證不符”或“專用發(fā)票代碼、號碼與認證不符”的，一般納稅人在填寫《申請單》時應(yīng)填寫相應(yīng)的藍色專用發(fā)票信息。

第十五條《申請單》一式兩份，第一份由買方保存；第二聯(lián)由買方主管稅務(wù)機關(guān)保存。

《申請單》應(yīng)加蓋一般納稅人財務(wù)專用章。

第十六條主管稅務(wù)機關(guān)審核一般納稅人申報的《申請單》后，應(yīng)開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡稱《通知單》，附件4)。《通知單》應(yīng)該與《申請單》一一對應(yīng)。

第十七條《通知單》一式三份，第一份由買方主管稅務(wù)機關(guān)留存；第二份副本由買方送交賣方留存；第三份由買方保留。

《通知單》應(yīng)加蓋主管稅務(wù)機關(guān)的印章。

《通知單》應(yīng)按月裝訂成冊，并按專用發(fā)票保管規(guī)定進行管理。

第十八條買方必須將在《通知單》列示的增值稅金額從當前進項稅額中臨時轉(zhuǎn)出。未從增值稅稅額中扣除的，可計入當期進項稅額。取得賣方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一起作為憑證。有本規(guī)定第十四條第四款所列情形的，進項稅額不得轉(zhuǎn)出。

第十九條賣方應(yīng)使用買方提供的《通知單》開具紅色專用發(fā)票，開具時應(yīng)使用防偽稅控負輸出。

紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng)。

如何進行紅沖專用發(fā)票的分錄？

對于已經(jīng)認證抵扣的增值稅專用發(fā)票，需要開具紅字發(fā)票的，買方必須向稅務(wù)局發(fā)起開具紅字發(fā)票申請，將抵扣的增值稅從進項稅額中轉(zhuǎn)出。國家稅務(wù)總局審核通過后，賣方開具紅字增值稅發(fā)票。

如果開具了紅字發(fā)票，賣方應(yīng)根據(jù)紅字發(fā)票的聯(lián)次進行與原分錄一致的負數(shù)或紅字分錄。

借方：銀行存款/應(yīng)收賬款為負數(shù)或紅色。

貸款：主營業(yè)務(wù)收入為負數(shù)或紅字。

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)為負數(shù)或紅色。

買方應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅。

借：原材料/庫存商品為負數(shù)或紅色。

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-負數(shù)或紅字轉(zhuǎn)出的進項稅額。

貸方：應(yīng)付賬款的負數(shù)或紅字。

綜上所述，采購員可以在中打開紅字增值稅專用信息表，并填寫相關(guān)數(shù)據(jù)。取得賣方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后，與《信息表》一起作為憑證。如果你看完這個問題還有其他問題，可以來會計實務(wù)網(wǎng)提問。有很多原因

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