小型微利企業(yè)所得稅退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

首先，如果退款來自以前年度，會(huì)計(jì)分錄：

1.收到的退稅

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

向前推進(jìn)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

同時(shí)

借方：以前年度損益調(diào)整

貸款：利潤分配-未分配利潤

二、如果退款是當(dāng)年的，會(huì)計(jì)分錄為：

借方：銀行存款

貸項(xiàng)：所得稅費(fèi)用

退稅的會(huì)計(jì)處理原則會(huì)計(jì)原則是“從哪里來，就從哪里退”。例如，生產(chǎn)企業(yè)收到的營業(yè)稅和所得稅，以及生產(chǎn)企業(yè)退還的消費(fèi)稅，應(yīng)記入計(jì)算原稅額的損益科目。委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)企業(yè)收到退稅款時(shí)，也應(yīng)記入應(yīng)收賬款。

公司實(shí)際收到返還的所得稅時(shí)，沖減當(dāng)期所得稅費(fèi)用，借記“銀行存款”科目，貸記“所得稅”科目。

小型微利企業(yè)所得稅可以退嗎？

退稅的會(huì)計(jì)處理原則是企業(yè)收到退稅款、退稅款等。而原則是“從哪里來，就回哪里去”。如生產(chǎn)企業(yè)收到的營業(yè)稅、所得稅、消費(fèi)稅，應(yīng)記入原納稅時(shí)所在的損益賬，受托出口應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)企業(yè)，也應(yīng)在收到退稅時(shí)記入應(yīng)收賬款。

公司實(shí)際收到返還的所得稅時(shí)，沖減當(dāng)期所得稅費(fèi)用，借記“銀行存款”科目，貸記“所得稅”科目。

劃分小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)主要包括以下三條：

1、資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)不超過3000萬元，其他企業(yè)不超過1000萬元；

2.職工人數(shù)，工業(yè)企業(yè)不超過100人，其他企業(yè)不超過80人；

3、納稅指標(biāo)，年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元。

符合以上三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的，都是小微企業(yè)。

小型微利企業(yè)所得稅退稅需要區(qū)分，是以前年度還是當(dāng)年。那么邊肖關(guān)于“小型微利企業(yè)所得稅退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做？”就是這樣。如果還有其他關(guān)于企業(yè)的財(cái)務(wù)問題，可以咨詢我們的在線老師，直接在線聯(lián)系我們。更多相關(guān)資料在大廳，快來看，關(guān)注大廳免費(fèi)獲取更多學(xué)習(xí)。