kj.yyrjxz.com邊肖將在本文中解釋的會計分錄知識是關于如何增加和減少會計分錄的。詳情請參考目錄。

1、收到一筆收入，調(diào)整以前年度損益，如何記錄會計分錄？

2.當本年成本轉(zhuǎn)出，本年利潤增加時，如何入賬？

3.如何對增稅進行會計分錄？

4.納稅調(diào)整增加后會計分錄和報表如何填列？

5、期末匯算清繳所得稅增加會計分錄

6、如何增加去年的收入.會計分錄？

以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務報表的重大更正。這包括計算、會計分錄和遺漏。調(diào)整以前年度損益的業(yè)務的會計分錄該怎么處理？

以前年度損益調(diào)整的會計處理

1.當以前年度損益調(diào)整為貸方余額時，會計分錄為：

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

2.當以前年度損益調(diào)整為借方余額時，會計分錄為：

借方：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

3.受以前年度損益調(diào)整增加影響的所得稅費用：

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費——應交所得稅

4.受以前年度損益調(diào)整減少影響的所得稅費用：

借：應交稅金——應交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

案例：接下來我們用一個案例來鞏固對往年損益調(diào)整知識點的理解。

2019年8月，稅務機關在對某工業(yè)企業(yè)納稅情況進行評估時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2019年已計提固定資產(chǎn)折舊80萬元(為方便計算，數(shù)據(jù)已簡化，下同)，故要求該企業(yè)進行納稅調(diào)整，補繳所得稅20萬元(企業(yè)所得稅稅率為25，沒有其他調(diào)整，沒有辦法彌補虧損，不享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

當時的會計處理：

借方：所得稅費用20

貸：應交稅金——應交所得稅20

借：應交稅金——應交所得稅20

貸款：銀行存款20

借方：本年利潤20

貸項：所得稅費用20

借：利潤分配-未分配利潤20

貸款：今年利潤20

將會出現(xiàn)的問題：

(一)未對超額計提的固定資產(chǎn)折舊進行核算，導致暫時性差異成為永久性差異，給企業(yè)造成損失。

(2)所得稅不應沖減本年利潤，導致利潤總額減少20。

上年未分配利潤增加應等于多提80折舊-20=60萬元補充所得稅，處理結(jié)果有誤。

正確處理：

借方：累計折舊80萬元。

貸：上年損益調(diào)整80萬。

借方：上年損益調(diào)整20萬。

貸：應交稅金——應交所得稅200000。

借：應交稅金——應交所得稅200000。

貸款：銀行存款20萬。

借方：上年損益調(diào)整60萬元。

貸：利潤分配-未分配利潤60萬元。

如何調(diào)整以前年度的成本核算分錄？

以前年度結(jié)轉(zhuǎn)較少的主營業(yè)務成本處理如下：借記：以前年度損益調(diào)整，貸記：庫存商品。借：未分配利潤——年初未分配利潤，貸：以前年度損益調(diào)整。以前年度結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務成本的會計處理1。調(diào)整分錄為：借：庫存商品，貸：以前年度損益調(diào)整2。結(jié)轉(zhuǎn)時：借記：以前年度損益調(diào)整，貸記：利潤分配-未分配利潤。同時，資產(chǎn)負債表期初的存貨和未分配利潤也要相應調(diào)整和減少。如果是從上年到上年，利潤表上年欄中的主營業(yè)務成本要調(diào)整增加，利潤總額和凈利潤要相應減少。中相關項目的數(shù)量

在企業(yè)所得稅匯算清繳截止日期前，增加應納稅所得額，不作會計分錄。

企業(yè)所得稅應納稅所得額與會計利潤本身不一致。

企業(yè)所得稅的應納稅所得額僅作為計算企業(yè)所得稅時的計算基數(shù)，不需要會計分錄。

企業(yè)所得稅匯算清繳期限后增加應納稅所得額的，屬于繳納企業(yè)所得稅。會計科目只記錄補充付款：

1、企業(yè)會計準則的實施

借方：以前年度損益調(diào)整

貸款：應交稅費-應交所得稅

支付

借：應交稅費-應交所得稅

貸款：銀行存款

遺留

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

2、小企業(yè)會計準則的實施

借方：所得稅費用

貸款：應交稅費-應交所得稅

支付

借：應交稅費-應交所得稅

貸款：銀行存款

加稅后，不需要進行會計處理和報表變更；納稅額的增加只影響企業(yè)匯算清繳的應納稅額，不影響企業(yè)的會計處理。

按照會計法規(guī)計算的會計利潤和按照稅收法規(guī)計算的應納稅利潤在同一企業(yè)同一會計期間往往不一致，在計算口徑和確認時間上存在一定差異，即納稅差異，我們一般稱之為納稅調(diào)整項目；

借方：以前年度損益調(diào)整112.26

貸項：應交稅費-所得稅112.26

納稅時：

借：應交稅費-所得稅112.26

貸款：現(xiàn)金或銀行存款

匯算清繳是指納稅人按照稅收、法規(guī)、規(guī)章和其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，在納稅年度結(jié)束后的規(guī)定期限內(nèi)，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，按月或按季預繳所得稅的金額。

確定本年度應繳納或應退稅額，填寫年度企業(yè)所得稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅申報，提供稅務機關要求的相關資料，進行年度企業(yè)所得稅匯算清繳。

擴展信息：

本課程應設置以下明細科目：

應繳納增值稅的小企業(yè)，應在應交增值稅明細賬中設置進項稅、已交稅款、減稅、內(nèi)銷產(chǎn)品出口退稅、轉(zhuǎn)出未繳增值稅、銷項稅、出口退稅、轉(zhuǎn)出進項稅、轉(zhuǎn)出多繳增值稅等欄目，按規(guī)定進行核算。

小規(guī)模納稅人只需設置“應交增值稅”明細科目，不需要在“應交增值稅”明細科目中設置上述欄目。

除另有規(guī)定外，本規(guī)定中的下列項目均指小企業(yè)為增值稅一般納稅人的情況：

1.在國內(nèi)購入的材料，應按專用發(fā)票上注明的增值稅金額，借記本科目(應交增值稅——進項稅額)，按專用發(fā)票上記載的金額，借記“材料”、“庫存商品”，按應付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“銀行存款”。

對于退回外購材料，作相反的會計分錄。

2.投資轉(zhuǎn)入的材料，按專用發(fā)票上注明的增值稅金額，借記本科目(應交增值稅-進項稅額)，按投資者確定的價值，借記“材料”科目，按其在注冊資本中所占的份額，貸記“實收資本”科目，按其差額，貸記“資本公積”科目。

3.接受應稅勞務時，按照專用發(fā)票上注明的增值稅金額，借記本科目(應交增值稅——進項稅額)，按照專用發(fā)票上記載的金額，借記“生產(chǎn)成本”、“委托加工材料”，按照應付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應付賬款”、“銀行存款”。

參考百度百科-應交稅費

匯算清繳后增加所得稅有兩種方式，一種是調(diào)表不調(diào)賬，一種是調(diào)表調(diào)賬。

當需要對賬時

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

前年收入廣告

從原賬戶(記錄前一年收入的賬戶)借：

貸款：利潤分配-未分配利潤

貸款：應納稅額(如需納稅)

核對和補充以前年度收入的會計分錄：

借：應收賬款或其他相關科目(價稅)

貸款前年度損益調(diào)整(價格):

貸款應交稅金：-應交增值稅(銷項稅額)(稅金)

借款前年度損益調(diào)整：(稅*10)

:-城市維護建設稅貸款應納稅額(稅*7)

貸款：其他應付款-教育費附加(稅*3)

綜上所述，這是kj.yyrjxz.com邊肖關于如何增減會計分錄的個人見解。如果能幫你解決會計分錄增減的會計問題，可以在評論區(qū)留言。