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新發(fā)布的火車(chē)票抵扣如何操作，一直是會(huì)計(jì)人員關(guān)心的問(wèn)題。本文為大家整理了相關(guān)資料，大家來(lái)看看吧。

新發(fā)布的火車(chē)票抵扣怎么操作？

2019年4月1日降低增值稅稅率政策實(shí)施后，在銷(xiāo)售折扣、暫�；蛲素浀那闆r下，納稅人如何開(kāi)具紅字發(fā)票和藍(lán)字發(fā)票？

本公告第一條明確，增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前按照16、10的原適用稅率開(kāi)具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷(xiāo)售折扣、暫停或退貨等情況需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率開(kāi)具紅字發(fā)票；如果開(kāi)票出現(xiàn)，需要重新開(kāi)具，先按原適用稅率開(kāi)具紅字發(fā)票，再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

需要注意的是，納稅人此前已按17、11兩檔原適用稅率開(kāi)具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷(xiāo)售折扣、暫�；蛲素浀惹闆r需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，按照《關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》有關(guān)規(guī)定(2018年第18號(hào)公告，以下簡(jiǎn)稱(chēng)18號(hào)公告)執(zhí)行。

2019年4月1日降低增值稅稅率政策實(shí)施后，納稅人需要重新開(kāi)具增值稅發(fā)票。我該怎么辦？

本公告第二條明確，增值稅稅率調(diào)整前未開(kāi)具增值稅發(fā)票的納稅人，需要開(kāi)具增值稅發(fā)票的，按照16、10的原適用稅率補(bǔ)辦。

需要注意的是，納稅人仍存在2018年稅率調(diào)整前未開(kāi)具增值稅發(fā)票的應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，需要補(bǔ)辦增值稅發(fā)票的，可以按照18號(hào)公告的有關(guān)規(guī)定和17號(hào)、11號(hào)原適用稅率補(bǔ)辦.

4月1日起，火車(chē)票、汽車(chē)票等。

無(wú)需認(rèn)證即可計(jì)算增值稅抵扣！

例：2019年4月，公司財(cái)務(wù)部門(mén)獲得員工小王出差高鐵票218元。增值稅可以抵扣嗎？

回答：無(wú)需認(rèn)證即可計(jì)算扣款。火車(chē)票允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=面值(1 9)9=218(1 9)9=18元。

會(huì)計(jì)：火車(chē)票報(bào)銷(xiāo)

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)200元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)18元

貸款：手頭現(xiàn)金218元。

注意

1。取得帶有旅客身份信息的公路、水路等客票的，按照3計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；

2。取得附有旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票旅行行程單的，按照9計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；

3。取得帶有旅客身份信息的鐵路車(chē)票的，按照9計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；

4。未標(biāo)注乘客身份信息的出租汽車(chē)票、公共汽車(chē)票不得計(jì)算抵扣；

5。旅客運(yùn)輸服務(wù)，是指旅客運(yùn)輸服務(wù)，包括通過(guò)陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸和航空運(yùn)輸為旅客個(gè)人提供的服務(wù)。

政策

財(cái)政部海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》:

六、納稅人購(gòu)買(mǎi)國(guó)內(nèi)客運(yùn)服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許在銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

(一)納稅人未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，暫按以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

1。取得增值稅電子普通發(fā)票的，發(fā)票上注明的稅額；

2。如取得附有旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票旅行行程單，其進(jìn)項(xiàng)稅額按以下公式計(jì)算：

航空客運(yùn)進(jìn)項(xiàng)稅=(票價(jià)燃油附加費(fèi))(1 9)9

3。取得帶有旅客身份信息的鐵路客票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：

鐵路客運(yùn)進(jìn)項(xiàng)稅=票面價(jià)值(1 9)9

4。進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)按以下公式計(jì)算

(二)發(fā)布稅〔2016〕36號(hào))第二十七條第(六)項(xiàng)和稅〔2016〕36號(hào))第二條第(一)項(xiàng)第五項(xiàng)中“購(gòu)買(mǎi)的客運(yùn)服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)”修改為“購(gòu)買(mǎi)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)”。

購(gòu)買(mǎi)客運(yùn)服務(wù)如何抵扣？

我們知道，根據(jù)財(cái)稅2036號(hào)文的規(guī)定，購(gòu)進(jìn)的客運(yùn)服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

目前新政策允許客運(yùn)服務(wù)抵扣，對(duì)納稅人來(lái)說(shuō)是個(gè)好消息。

客運(yùn)服務(wù)怎么抵扣？

3月21日，財(cái)政部海關(guān)總署2019年第39號(hào)公告明確了旅游和運(yùn)輸服務(wù)的扣除明細(xì)。

如果拿到了專(zhuān)用發(fā)票，當(dāng)然可以按照專(zhuān)用發(fā)票抵扣規(guī)則抵扣，核對(duì)確認(rèn)，但是我們很清楚，日�？瓦\(yùn)服務(wù)的專(zhuān)用發(fā)票很少。有的大企業(yè)可能會(huì)給員工訂機(jī)票，集中結(jié)算，可以索要增值稅專(zhuān)用發(fā)票，有的幾乎拿不到專(zhuān)用發(fā)票。

11提醒門(mén)票可以抵扣增值稅！

1.現(xiàn)在火車(chē)，飛機(jī)，還有一些長(zhǎng)途客運(yùn)基本都是實(shí)名制購(gòu)票。在打印的時(shí)候，車(chē)票上肯定會(huì)注明乘客的身份信息，但是還有一些確實(shí)打印不出身份信息，比如一些出租車(chē)發(fā)票，定額發(fā)票中的客運(yùn)等。根據(jù)文件規(guī)定，這些是不能扣除的。

2、購(gòu)買(mǎi)旅客服務(wù)可以抵扣，除了取得合法的抵扣憑證，如表明旅客身份的文件、增值稅電子發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票等，還符合抵扣的一般規(guī)定，如購(gòu)買(mǎi)旅客服務(wù)為簡(jiǎn)單稅目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)，也是不可抵扣的。

3、4月1日后購(gòu)買(mǎi)客運(yùn)服務(wù)可以抵扣，以抵扣憑證開(kāi)具時(shí)間為準(zhǔn)。

4.購(gòu)買(mǎi)客運(yùn)服務(wù)有扣費(fèi)時(shí)間嗎？這個(gè)文件沒(méi)有規(guī)定，但建議在入賬時(shí)將扣除申報(bào)一并計(jì)算，以保持與賬務(wù)處理的一致性。

5.機(jī)票抵扣不是以機(jī)票全額為基數(shù)，而是先折算成免稅金額，再乘以適用的增值稅征收率。

6.納稅人購(gòu)買(mǎi)國(guó)內(nèi)客運(yùn)服務(wù)，才能計(jì)算增值稅抵扣。

7.只有在4月1日之后取得票據(jù)，才能抵扣增值稅。

8.專(zhuān)門(mén)用于福利、娛樂(lè)和免稅活動(dòng)的車(chē)船票不得計(jì)算扣除。

9.如果客票取得增值稅電子普通發(fā)票，將從發(fā)票上注明的稅額中扣除增值稅。

10.無(wú)乘客身份信息取得的出租車(chē)票、汽車(chē)票不計(jì)算抵扣。

11.如果在旅行行程中取得了帶有旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票，則按照9計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，航空運(yùn)輸電子客票在旅行行程中的抵扣信息為票價(jià)燃油附加費(fèi)。

今天新發(fā)布的火車(chē)票抵扣怎么操作就說(shuō)到這里。對(duì)于企業(yè)主和會(huì)計(jì)從業(yè)人員來(lái)說(shuō)，學(xué)習(xí)和理解新的政策法規(guī)是保證公司日常會(huì)計(jì)工作正常進(jìn)行的關(guān)鍵。今天干貨滿(mǎn)滿(mǎn)。你學(xué)會(huì)了嗎？更多干貨請(qǐng)持續(xù)關(guān)注我們的網(wǎng)站更新。

以上是關(guān)于《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的所有稅務(wù)知識(shí)。會(huì)計(jì)行業(yè)的朋友在工作或?qū)W習(xí)評(píng)估過(guò)程中遇到與“新發(fā)售的火車(chē)票如何抵扣”相關(guān)的財(cái)稅問(wèn)題。請(qǐng)留言討論。