生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅辦法的會計處理？

在會計上，有三種處理“免、貸、退”政策的帳務(wù)的方法。

1.應(yīng)納稅額為正，即免稅后仍應(yīng)繳納增值稅，免稅=退稅免稅，即沒有退稅(因為沒有留抵稅額)。

此時，會計處理如下：

借方：應(yīng)交稅費和應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)賬后未交增值稅)

貸項：應(yīng)納稅款，但未繳納增值稅。

借：應(yīng)交稅費為增值稅(出口從國內(nèi)產(chǎn)品應(yīng)交稅費中扣除)。

貸款：應(yīng)交稅金和應(yīng)交增值稅(出口退稅)

2.應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有免稅額，未全額抵扣的進(jìn)項稅額不作會計分錄；當(dāng)免稅額大于“免抵退”稅額時，可以全部退稅，免稅額為0。

此時，會計處理如下：

借：應(yīng)收補貼

貸款：應(yīng)交稅金和應(yīng)交增值稅(出口退稅)

3.應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有免稅額，未全額抵扣的進(jìn)項稅額不作會計分錄；當(dāng)免稅額小于免抵退稅時，應(yīng)退稅額為免稅額，免稅額=免稅額-免稅額。

此時，會計處理如下：

借：應(yīng)收補貼

應(yīng)交稅費為增值稅(出口從國內(nèi)產(chǎn)品應(yīng)交稅費中扣除)

貸款：應(yīng)交稅金和應(yīng)交增值稅(出口退稅)

以上是薛對“生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅方式的會計處理”問題的回答。希望能幫到你。想了解更多會計實務(wù)和稅務(wù)實務(wù)，可以關(guān)注薛樂嘉，免費進(jìn)入會計實務(wù)交流群。