1.將已套期保值的應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)為未付。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

2.轉(zhuǎn)出多付部分

月末，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月多繳的增值稅從“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

3.預(yù)付增值稅轉(zhuǎn)出

月末，根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、提供建筑勞務(wù)、以預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，以及按現(xiàn)行增值稅制度應(yīng)預(yù)繳的其他增值稅，企業(yè)由“應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)收增值稅

4.企業(yè)應(yīng)在當(dāng)月繳納上月未繳納的增值稅。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸款：銀行存款

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借方：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(紅色)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅(紅字)

(3)如果增值稅所欠稅額小于期末剩余稅額。根據(jù)增值稅所欠稅額。

借方：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(紅色)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅(紅字)

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